הגדרת התאמה מצטברת של התרגום (cta)

מהו התאמת תרגום מצטבר (CTA)?

התאמת תרגום מצטברת (CTA) היא ערך בסעיף הרווח הכולל שנצבר אחר במאזן מתורגם המסכם את הרווחים וההפסדים הנובעים משערי חליפין משתנים לאורך זמן. כניסה ל- CTA נדרשת במסגרת מועצת החשבונאות הכספית (FASB) כחלק מהצהרה 52 כאמצעי לסייע למשקיעים להבדיל בין רווחים והפסדים תפעוליים בפועל לבין אלו שנוצרים באמצעות תרגום מטבע.

Takeaways מפתח

• התאמות תרגום מצטברות (CTA) מוצגות בסעיף הרווח הכולל שנצבר במאזן המתורגם של החברה. בסעיף קו CTA מוצגים רווחים והפסדים כתוצאה מתנודות בשערי חליפין בתקופות כספיות. זה מופרד כדי להבדיל בין המרת מטבע רווחים והפסדים ורווחים והפסדים תפעוליים בפועל.

הבנת התאמות תרגום מצטבר (CTA)

התאמות מצטברות לתרגום (CTAs) הן חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים של חברות עם פעילויות עסקיות בינלאומיות. CTA הוא פריט בסעיף הכנסה מקיף אחר שנצבר במאזן המדווח על כל רווח או הפסד שהתרחשו בגלל חשיפה לשווקי מטבע חוץ באמצעות פעילויות עסקיות רגילות. פריט השורה מצוין בבירור, תוך הפרדת המידע מזה של רווחים או הפסדים אחרים.

הצורך להחליף מטבע לשימוש בשוק זר יכול לגרום לרווחים והפסדים שונים. ברוב המקרים, עסקים בינלאומיים רושמים ועליהם לדווח על כל העסקאות שלהם במטבע יחיד, המכונה המטבע הפונקציונלי. המטבע הפונקציונלי הוא לרוב זה שמשמש במדינת הבית של החברה, אם כי ניתן לבחור מטבע של מדינה אחרת לעסק שממוקם במדינה עם מטבע לא יציב.

דוגמה להתאמת תרגום מצטבר (CTA)

לדוגמה, אם חברה שבסיסה בארה"ב רוצה לפעול בגרמניה, עליה להמיר חלק מדולריה בארה"ב ליורו לצורך רכישה או השכרת נכס, תשלום עובדים, תשלום מיסים גרמניים וכו '. בנוסף, אזרחים או עסקים גרמנים עבודה עם חברה זו שבסיסה בארה"ב תשלם עם יורו. החברה תיצור את הדוחות הכספיים שלה במטבע אחד, הדולר. עליה להמיר את שווי פעילותה העסקית המתנהלת בגרמניה עם האירו בחזרה לדולרים באמצעות שער חליפין.

ערכי המטבעות ושערי החליפין משתנים באופן קבוע, ושווי הדולר ביחס ליורו עשוי להשתנות לאורך תקופות פיסקליות. לדוגמה, חברה עשויה להמיר דולרים ליורו במהלך תקופת כספים אחת ולרכוש נכסים או לשלם הוצאות תפעוליות אחרות עם אותם יורו בתקופה כספית אחרת. כדי להסביר תנודות אלה לאורך תקופות כספיות, CTA משמש לזיהוי הרווחים וההפסדים הקשורים אך ורק לשינויים בשער החליפין.

כאשר המטבע הפונקציונלי של החברה, הדולר בדוגמא שלנו, עולה בערך ביחס למטבע המשני, האירו בדוגמא שלנו, חברה מבוססת ארה"ב תחווה רווח פונקציונאלי אך ורק בגלל השינוי בשער החליפין, כפונקציונאלי ניתן להמיר מטבע למספר גדול יותר של המטבע הזר. כאשר המטבע הפונקציונלי יורד בערך לעומת השני, הדבר מוביל להפסד.

רווח או הפסד זה אינם נובעים ישירות מפעילות הליבה של החברה, ואין לראות בה יתרון או עונש בעת ניתוח החברה מבחינת היציבות הפיננסית שלה. על ידי ידיעה מה החברה הרוויחה או הפסידה באמצעות הפעילות העסקית היום יומית שלה, המשקיעים מסוגלים יותר להעריך את מצב העסק עצמו.