מה המשמעות של בסיס מזומן?
בסיס מזומנים מתייחס לשיטה חשבונאית עיקרית המכירה בהכנסות והוצאות במועד קבלת המזומנים או התשלום. זה מנוגד לחשבונאות צבירה, המכירה בהכנסה בזמן הרווח ההכנסה ורושמת הוצאות כאשר התחייבויות נוצרות ללא קשר למועד קבלת המזומנים או התשלום.
חשבונאות בסיס מזומן
בסיס מזומן הוסבר
כאשר עסקאות נרשמות על בסיס מזומן, הן משפיעות על ספרי החברה לאחר החלפת התמורה; לפיכך, חשבונאות על בסיס מזומנים פחות מדויקת מאשר חשבונאות צבירה בטווח הקצר. חוק הרפורמה במיסים משנת 1986 אוסר להשתמש בשיטת החשבונאות על בסיס מזומן עבור תאגידי C, מקלטים למס, סוגים מסוימים של נאמנויות ושותפויות שיש בהן שותפים ל- C Corporation.
דוגמה לחשבונאות על בסיס מזומן
חברת בנייה מבטיחה חוזה גדול אך תקבל פיצוי רק לאחר סיום הפרויקט. באמצעות חשבונאות על בסיס מזומנים, החברה מסוגלת להכיר בהכנסות רק לאחר סיום הפרויקט, וזה בעת קבלת המזומנים. עם זאת, במהלך הפרויקט הוא רושם את הוצאות הפרויקט תוך כדי תשלום. אם טווח הזמן של הפרויקט גדול משנה אחת, דוחות הרווח של החברה ייראו מטעים מכיוון שהם מראים כי החברה סובלת הפסדים גדולים בשנה ואחריה רווחים גדולים בשנה הבאה.
היתרונות של חשבונאות על בסיס מזומן
הנהלת חשבונות על בסיס מזומנים מועילה מכיוון שהיא פשוטה ופחות יקרה מאשר חשבונאות צבירה. עבור חלק מבעלי העסקים הקטנים וקבלנים עצמאיים שאינם מחזיקים מלאי, זהו נוהג חשבונאי מתאים. עסקים קטנים רבים נמנעים מהעסקת רואי חשבון ומשתמש במערכות הנהלת חשבונות מורכבות בעת השימוש בשיטה זו בגלל קלות השימוש בה. זה גם נותן תמונה מדויקת של כמה מזומנים עומדים לרשותך.
חסרונות של חשבונאות על בסיס מזומן
שיטת בסיס המזומנים אינה חסרת חסרונות. זה יכול לצייר תמונה לא מדויקת של בריאות העסק וצמיחתו. לדוגמה, עסק יכול לחוות ירידה במכירות חודש אחד אך אם מספר גדול של לקוחות משלמים את החשבוניות שלהם באותה תקופה, חשבונאות על בסיס מזומנים יכולה להטעות על ידי הצגת זרם של מזומנים. עבור בעלי עסקים, ניתוח השוואתי (להקרין רווחים עתידיים ולזהות מגמות) יכול להיות קשה בחשבונאות על בסיס מזומנים בגלל תרחישים כאלה.
לעומת זאת, בשיטת הצבירה, התשלומים נרשמים כאשר הם מרוויחים, ומעניקים לעסק תחושה טובה יותר של המכירות והרווחים בפועל של החברה. בנוסף, חשבונאות על בסיס מזומנים יכולה להקשות על השגת המימון בגלל ההסתברות הגבוהה שלה לאי דיוקים.
בחירה בין חשבונאות על בסיס מזומן לחשבונאות
שירות הפדיון הפנימי (IRS) מאפשר לרוב העסקים הקטנים לבחור בין שיטת החשבונאות במזומן לצבירה, אך מס הכנסה מחייב עסקים עם מכירות של יותר מחמישה מיליון דולר בשנה או מעל מיליון דולר ברכישות ברוטו על מכירת מלאי כדי להשתמש בשיטת הצבירה.. על עסקים להשתמש באותה שיטה לדיווח על מס כמו שהם נוהגים לרישומי חשבונאות משלהם. (לקריאה קשורה ראו "במה שונה חשבונאות צבירה מניהול חשבונות במזומן?")
