מהי הצהרת חיוב ופטור
הצהרת חיוב ושחרור היא הצהרה חשבונאית לחשבון או לעיזבון שיש למישהו אחריות אמונית. הצהרות חיוב ושחרור מיישמות בסופו של דבר את כל חלוקות ההכנסה והקרן שיוצאות ומחוצה לה לחשבון או לעיזבון. לפיכך, מקבלים נאמנים תמונת מצב ברורה של תזרים המזומנים שהם מנהלים.
הצהרת חיוב ושחרור למטה
הצהרת החיוב והשחרור של עזבון מופקת למספר מטרות. המסמך מפרט את הנכסים הכלולים במקור באחוזה. ההצהרה מדווחת גם על נכסים שהופצו עד כה בכדי לעמוד בחובות, הוצאות או התניות של צוואת הגזירה. הוא מפרט את כל חיובי הקרן שמשולמים על הקרן בחשבון או בעיזבון. ואז הם תוחמים את ההפרשות, או העמלות וההוצאות הקשורות לקרן המשולם. ואז ההצהרה חוזרת על תהליך זה על הכנסות שמתקבלות ומשולמות. בדרך כלל הצהרות אלה רושמות פריטים כגון דמי הוצאות והוצאות ניהול, מס הכנסה והכנסות מהשקעה. זה כולל גם את שווי הנכסים שעדיין מוחזקים ומציין אם מיוחסים להם קרן או הכנסה.
חשבונאות חיוב נאמנות ופריקה הייתה הצורה הפופולרית ביותר של הנהלת חשבונות נאמנות במאה ה -19, הסביר רוברט וויטמן, פרופסור בבית הספר למשפטים באוניברסיטת קונטיקט, בעלון על התעשייה. כעת מחשבים פשטו את התהליך ומאפשרים לאנשי מקצוע ליצור בקלות רבה יותר הצהרות חשבונאיות תקופתיות עם כמות גדולה יותר של הצהרות מידע שהמוטבים יכולים להבין בקלות. ההצהרות מספקות כעת גם נתוני ביצועים, ומאפשרים למוטבים לקבל הבנה מעמיקה של פרטי הנהלת האחוזה או החשבון על בסיס קבוע ומתמשך.
