הגדרת מס העברה
מס העברה הוא מס המוטל על העברת מקרקעין ברמה המדינה, המחוזית או העירונית. מס זה מחושב בדרך כלל כאחוז ממחיר המכירה. אם הנכס נמכר בסכום נמוך מאוד או מועבר בחינם, למשל בין בני משפחה, הוא עשוי להיות פטור ממס הובלה אך עדיין כפוף למס עזבון, בחלק מהמקרים.
מס ההעברה נקרא גם מס העברת מקרקעין.
הפסקת מס העברה למטה
בכמה תחומי שיפוט, מס ההעברה עולה ככל שמחיר המכירה של הנכס עולה; בתחומי שיפוט אחרים מדובר בשיעור אחיד. שיעור מס ההעברה עשוי להיות תלוי גם בסוג הנכס, כגון קרקע למגורים, לא מגורים או לא מוגנים. בעוד שמיסי ההעברה הממלכתיים והעירוניים נפוצים, אין מסי הובלה פדרליים ישימים. חמש מדינות אינן מטילות מס זה - מיסיסיפי, מיזורי, ניו מקסיקו, צפון דקוטה וויומינג.
שיעורי מס ההעברה מורכבים לרוב משיעור אחוז אחיד. לדוגמה, קולורדו גובה מס העברה של 0.01% על כל מכירות הנדל"ן, בעוד שארקנסו וניו המפשייר גובות שיעור של 0.33% ו -1.5% בהתאמה (נכון לשנת 2017). למרות שזה נדיר, מס העברה יכול להיות גם עמלה קבועה, כמו במדינת אריזונה. המדינה גובה מס העברה בסך $ 2 ללא קשר לשווי הנכס.
מיסים להעברה משתנים על סמך ערכי הנכסים
במקרים אחרים, שיעורי מס ההעברה הממלכתיים משתנים בהתאם לערך הנכס שהועבר. לדוגמא, שיעור המס על נדל"ן למגורים בקונטיקט הוא 0.75% על העברות בשווי של פחות מ 800, 000 דולר, אך הוא עולה ל 1.25% עבור סכומים העולים על רף זה. לשם המחשה, אם מישהו מוכר את ביתו בקונטיקט תמורת מיליון דולר, עליו לשלם למדינה 6, 000 $ על 800, 000 $ הראשונים ו- 2, 500 $ עבור 200, 000 $ הנותרים. נוסף על כך עליו לשלם גם מס העברה עירוני.
מיסים רבים על העברת נדל"ן
באזורים מסוימים המוכרים מתמודדים עם מיסי הובלה של מדינה, מחוז ו עירייה. בפרט, נכון לשנת 2016, מוכרים בשיקגו חייבים לשלם 0.1% מס העברה לאילינוי, 0.05% למחוז, ו- 1.05% לעיר שיקגו. במקרים אחרים, שיעורי מס ההעברה משתנים בהתאם לסוג הנכס שנמכר וכן לגורמים אחרים. ניו ג'רזי, למשל, מציעה שיעורי מס מופחתים לקשישים ולנכים. מדינות כמו אוקלהומה ואלבמה גובות מיסי העברה שונים על בסיס האם מעשה או משכנתא מחליפים ידיים.
תשלום מסי העברה
באופן מסורתי המוכרים משלמים מס הובלה, אך הכללים משתנים מאזור לאזור. בניו יורק המוכר משלם את מס העברת הנדל"ן, אך אם הוא פטור, ההתחייבות עוברת לקונה. אם הנכס שווה מיליון דולר ומעלה, נכון לשנת 2016, הקונה מחויב במס העברה נוסף של 1%, אך אם הוא לא יכול לעמוד בהתחייבות זו, הוא מועבר למוכר. בניו המפשייר על הקונה והמוכר לשלם כל אחד את מס ההעברה.
