מהו תרגום מטבע?
תרגום מטבע הוא תהליך המרת התוצאות הכספיות של חברות בת זרות של חברת אם למטבע הפונקציונלי שלה, הסביבה הכלכלית העיקרית בה מייצר ישות ומוציא מזומנים. למטרות שקיפות, חברות עם מיזמים בחו"ל נדרשות, כאשר ישים, לדווח על נתוני החשבונאות שלהן במטבע אחד.
כיצד עובד תרגום מטבע
חברות רבות, גדולות במיוחד, הן רב לאומיות הפועלות באזורים שונים בעולם המשתמשים במטבעות שונים. אם חברה מוכרת לשוק זר ואז שולחת תשלומים חזרה הביתה, יש לדווח על רווחים במטבע בו ממוקמת מטה החברה. לחלופין, במקרה הנדיר שיש לחברה חברה בת זרה, נניח בברזיל, שאינה מעבירה כספים חזרה לחברת האם, המטבע הפונקציונלי של אותה חברה בת יהיה הריאל הברזילאי.
לפני שהדוחות הכספיים של גורם זר יכולים לתרגם למטבע המדווח, יש להכין את הדוחות הכספיים של היחידה הזרה בהתאם לכללי כללי חשבונאות מקובלים (GAAP).
כאשר תנאי זה מתקיים, הדוחות הכספיים המובאים במטבע התפקודי צריכים להשתמש בשערי החליפין הבאים לתרגום:
- נכסים והתחייבויות: שער חליפין בין המטבע התפקודי למטבע הדיווח בסוף התקופה דוח רווח והפסד: שער החליפין במועד בו הוכרה הכנסה או הוצאה; שער ממוצע משוקלל בתקופה מקובל על הון מניות: שער חליפין היסטורי במועד הכניסה להון; השינוי ברווחים הנותרים משתמש בשערי חליפין היסטוריים של דוח רווח והפסד של כל תקופה
רווחים והפסדים כתוצאה מהמרות מטבע נרשמים בדוחות הכספיים. השינוי בתרגום מטבע חוץ הוא מרכיב מהכנסות מקבילות אחרות שנצברו, המוצגות בדוחות המאוחדים של החברה על ההון העצמי ומועברים למאזן המאוחד בהון העצמי.
אם לחברה פעילויות בחו"ל ששומרות ספרים במטבע חוץ, היא תחשוף את המתודולוגיה שלעיל בביאורים לדוחות הכספיים המאוחדים תחת "ביאור 1 - סיכום מדיניות חשבונאית משמעותית" או משהו דומה באופן מהותי.
מועצת החשבונאות לתקני חשבונאות פיננסיים (FASB) נושא קידוד 830 הנושא את הכותרת "ענייני מטבע חוץ" מציע מדריך מקיף למדידה ותרגום של הדוחות הכספיים התפקודיים של מטבע זר.
Takeaways מפתח
- תרגום מטבע הוא תהליך המרת התוצאות הכספיות של חברות בת זרות של חברת אם למטבע הפונקציונלי שלה. על חברות לדווח על שימוש במטבע הסביבה בו היא מייצרת ומבזבזת בעיקר מזומנים. תרגומי מטבע משתמשים בשער החליפין בסוף תקופה מדווחת של נכסים והתחייבויות, שער החליפין במועד בו הוכרה הכנסה או הוצאה לדוח רווח והפסד ושער חליפין היסטורי במועד הכניסה להון עצמי. רווחים והפסדים כתוצאה מהמרת מטבע נרשמים בחברה של חברה. דוחות מאוחדים על ההון העצמי.
דוגמא לעולם אמיתי לתרגום מטבע
המכירות הבינלאומיות היוו 62 אחוז מהכנסותיה של אפל בע"מ (AAPL) ברבעון שהסתיים ב -29 בדצמבר 2018. בשנת 2018, נושא חוזר על ידי יצרנית האייפון ושל חברות רב-לאומיות גדולות אחרות היה ההשפעה השלילית של דולר אמריקאי עולה. כאשר ה- Greenback מתחזק מול מטבעות אחרים הוא מכביד על נתונים פיננסיים בינלאומיים לאחר שהם מומרים לדולרים אמריקאים.
אוהבי אפל מבקשים להתגבר על תנודות שליליות בשערי החוץ על ידי גידור החשיפה שלהם למטבעות. נגזרי מט"ח, כגון חוזי פורוורד, חוזים עתידיים ואופציות, נרכשים כדי לאפשר לחברות לנעול שער מטבע ולהבטיח שהוא יישאר זהה בפרק זמן מוגדר.
מטבעות קבועים הוא מונח נוסף המופיע לעתים קרובות בדוחות הכספיים. חברות עם פעילויות בחו"ל בוחרות לרוב לפרסם מספרים מדווחים לצד נתונים שמחשפים את ההשפעות של תנודות בשער החליפין. בדרך כלל משקיעים משקיעים תשומת לב רבה לנתוני מטבע קבועים מכיוון שהם מכירים בכך שתנודות מטבע יכולות להסוות את הביצועים הכספיים האמיתיים של חברה.
ברבעון השלישי הפיסקלי לשנת 2019 שהסתיים ב -28 בפברואר, 2019, דיווחה נייקי בע"מ (NKE) על עלייה של 7 אחוזים בהכנסות, והוסיפה כי המכירות עלו ב -11 אחוזים על בסיס מטבע קבוע.
