תוכן העניינים
- מיסוי ותכנון עזבון
- מדוע חשוב לערוך צוואה
- הרצון האחרון והברית
- ייפוי כוח
- חי חי
- כיצד אמון מפשט את תכנון העזבון
- סוגי הנאמנים
- בשורה התחתונה
בתכנון העיזבון, הקנדים אינם צריכים להתמודד עם מס עיזבון כפי שעושים אזרחי ארה"ב. עם זאת, מה שאנשים רבים לא מבינים הוא ש"מס חיובי נחשב "חל כשמתים. אנו נספק טיפים למזעור חשיפת האחוזה שלך למס זה ובניית תוכנית העיזבון שלך כדי להבטיח למוטבים שלך לקבל את הנכסים שאתה מתכוון להם.
Takeaways מפתח
- מס הנטייה הקנדי של קנדה, הדומה למס העיזבון בארה"ב, נדחה כאשר מועברים או מוחזקים נכסים בנאמנות של בן זוג שנותר בחיים. יצירת נאמנות מאפשרת לך להעביר נכסים בעודך בחיים, מה שנמנע עלויות קיום הצוואה כשאתה מת. אם תמות בלי לערוך צוואה, המחוז הקנדי בו חיית מחליט כיצד יחולקו הנכסים שלך.
מיסוי ותכנון עזבון
מס הנטייה הנחשב נקרא כך מכיוון שההשקעות שלך נחשבות למכירות במוות. כל רווחי הון שמקורם במכירתם כלולים בהחזר מס הכנסה סופי שהוגש בשנת מותכם. החזר מס סופי כולל גם את ערך כל חשבונות הפרישה וההכנסה המתקבלים ממניות, אגרות חוב, השקעות נדל"ן ואפילו הכנסות ביטוח חיים בשנת הפטירה, מה -1 בינואר ועד למועד הפטירה.
עם שיעורי מס הכנסה פדרלי קנדי של עד 33% בשנת 2019, מיסוי סופי זה יכול להיות משמעותי. מיסים פרובינציאליים ודמי קיום קיום הצוואה חלים גם הם. (דילוג על עלויות קיום הצוואה אפשרי, עם זאת, עם תכנון מראש.)
החדשות הטובות הן כי נדחה המס אם הנכסים מועברים לבן זוג שנותר בחיים. נדחים מיסים גם אם הנכסים מוחזקים בנאמנות של בני זוג, המספקים הכנסה לבן הזוג שנותר בחיים. עם זאת, אם בן הזוג מוכר את הנכסים, המס חל. כאשר בן הזוג נפטר, והנכסים מועברים ליורשים אחרים, 50% מרווחי ההון של מניות, אג"ח, השקעות נדל"ן ונכסים אחרים חייבים במס במס הכנסה אישית.
מדוע חשוב לערוך צוואה
"שום דבר לא בטוח אלא מוות ומסים", נכתב באמרה הישנה (המיוחסת לאב המייסד האמריקני, בנימין פרנקלין). אמנם אינך יכול לשלוט באף אחד משני האירועים הבלתי נמנעים האלה, אך אתה יכול לערוך צוואה להבטיח כי ענייניך הכספיים מנוהלים על פי רצונך ברגע שאתה כבר לא מסוגל לעשות זאת בגלל חוסר כושר או מוות.
ללא צוואה תקפה, אתה נחשב למות. כאשר זה קורה בקנדה, המחוז בו התגוררת מחליט כיצד חלוקת הנכסים שלך, בלי להתייחס לרצונותיך. בעקבות חוקי האינטסטיות, המחוז מחלק בדרך כלל את 50, 000 הדולרים הראשונים לערך של בן זוג שנותר בחיים, ואז מחלק את השאר בין בן הזוג לילדים. אם אין לך בן זוג או ילדים ששרדו, ההורים שלך עומדים בתור כדי לקבל את הנכסים שלך, ואחריה אחים ואחיות.
מוות ללא צוואה מביא גם לעיכובים והוצאות נוספות. בית המשפט ממנה מנהל ערובה לשמש כמוציא לפועל של העיזבון. בנוסף, יש להעביר את כל הנכסים המחולקים לילדים מתחת לגיל 19 לאפוטרופוס ערובה או לנאמן הציבור. תהליך המינוי של מנהלי מערכת אלה הוא יקר וגם גוזל זמן.
הרצון האחרון והברית
מטרת הצוואה האחרונה היא לתת הוראות לאדם שאתה בוחר כמוציא לפועל כיצד ברצונך שהנכסים שלך יחולקו לאחר מותך. בדרך כלל זה לא נותן הנחיות להלוויה או לקבורתך, מכיוון שלרוב זה לא ייפתח רק לאחר ההלוויה, כשהיורשים יתכנסו לקריאת הצוואה.
ייפוי כוח
ייפוי כוח נותן לאדם שבחרת את הכוח לנהל את ענייניך הכספיים אם אתה לא מסוגל לנהל אותם בעצמך. זה נותן לאדם זה, המיועד לסוכן או לעורך הדין שלו, את הכוח להתמודד עם משימות יומיומיות כמו:
- תשלום חשבונות הגשת החזרי מס פתיחת דואר בנקאות דיונים עם רואי חשבון ועורכי דין דאגות לחיות מחמד הצבעה בשמך
ללא ייפוי כוח, לבן / בת הזוג שלך אין סמכות חוקית לבצע עבורך מגוון משימות חשובות אם אתה הופך לנכה.
חי חי
צוואה מחיה מעניקה טיפול רפואי / ייפוי כוח נפשי לאדם שתבחר. זה נותן לאדם זה, המשמש כסוכן או עורך-דין, את הכוח ליישם את הטיפול הרפואי אותו תרצו לקבל אם לא תוכלו להביע את רצונותיו. המסמך מודיע לרופאים, לבני משפחה ובתי המשפט את רצונותיכם לתמיכה בחיים והליכים רפואיים אחרים אם הייתם מתים במוח, מחוסרי הכרה, חולים סופניים או שאינם מסוגלים לתקשר.
צוואה מחיה מעניקה בעצם לסוכן הנבחר את הכוח לבחור אם "למשוך את התקע" או לא, או להחליט את גורלכם עבורכם, אך ערכו ניתן למחלוקת. המתת חסד אינה חוקית לפי סעיף 215 לחוק הפלילי של קנדה, ולצוואה החיה אין מעמד חוקי. עם זאת, מגילת הזכויות של קנדה מעמידה בסימן שאלה את חוקתיותו של סעיף זה בחוק הפלילי בכך שהוא נותן לכולם את הזכות ל"ביטחון האדם והזכות שלא לשלול ממנו."
כיצד אמון מפשט את תכנון העזבון
צוואה מבטיחה שיורשיך יקבלו בדיוק את מה שאתה רוצה שיקבלו, אך אמון יכול לפשט את תהליך העברת הנכסים הללו ליורשיך. ההבדל העיקרי בין השניים הוא שהנאמנות תאפשר לך להעביר נכסים למוטבים כשאתה עדיין חי, ואילו צוואה תעביר את הנכסים שלך כשאתה נפטר.
נאמנות היא ישות משפטית שבבעלותה חלק מהנכסים שלך או כולם, כמו חשבונות בנק, נדל"ן, מניות, אג"ח, יחידות קרנות נאמנות, ועסקים פרטיים. תנאי הנאמנות הם מחייבים יותר מבחינה משפטית מאלו של צוואה רגילה, שניתן לערער עליהם בבית משפט אם הוא ממלא את "חובתו המוסרית של המנוח". נאמנות מאפשרת לך גם להימנע מהליך קיום הצוואה, שם התוכן של צוואתך הופך להיות זמין לציבור.
סוגי הנאמנים
הסוג העיקרי של אמון בתכנון עזבון הוא אמון מחיה שניתן לבטל, מה שנקרא מכיוון שאתה יכול לשנות או לבטל את תנאי הנאמנות בכל עת בזמן שאתה חי. הנאמנות מורה לנאמנים כיצד לחלק את הנכסים שלך למוטבים בזמן שאתה בחיים, לאחר המוות, או אם אינך מסוגל לעשות זאת.
גם אתה וגם בן / בת הזוג יכולים להיות נאמנים ולנהל את נכסי הנאמנות. תכונה זו של אמון חי עשויה להיות חשובה, לדוגמה, אם עסק משפחתי מונח בנאמנות ואתה רוצה להמשיך להיות בעל שליטה מסוימת על פעולותיו. כאשר אחד מבני הזוג נפטר, בן הזוג שנותר בחיים ממשיך כנאמן, אך האמון הופך לבלתי ניתן לביטול בכך שניתן לעשות רק שינויים מוגבלים בתנאיו.
מכיוון שההכנסה מנכסים המוחזקים בנאמנות חייבת במס בשיעורי מס הנאמנים בקנדה, נאמנויות המחיה אינן פופולריות בקנדה כמו בארצות הברית, שם ההכנסה ממוסה בשיעור מס ההכנסה האישי שלך. נאמנות חיה שהוקמה לאחר ה- 17 ביוני 1971 חייבת במס על כל ההכנסה בשיעור המס השולי הגבוה ביותר במחוז המגורים. לעומת זאת, אמון טסטומנטרי, הפועל רק לאחר מוות, מחויב במס בשיעור המס הפרובינציאלי האישי.
בנוסף, בדרך כלל מתייחסים לנכסים המועברים אל נאמנות קנדה או מחוצה להם, כאילו הם נמכרו, והם מחויבים במס על כל עליית ערך (הערכה) מיום הרכישה. עם זאת, שני מבני אמון עדכניים יחסית, אמון האלטר-אגו ואמון משותף-בן-זוג מאפשרים לכם להימנע ממיסוי על רווחי הון.
בשורה התחתונה
לסיכום, כדי להבטיח שהנכסים שלך יחולקו כמו שאתה רוצה שיהיו, תזדקק לצוואה ולצוואה אחרונה, וייתכן שתרצה לשקול צוואה חיה, ייפוי כוח ואמון.
