מהו IRA מורחב?
IRA מורחב מאפשר למוטב מהדור השני להמשיך ולהפיץ את הנכסים לאורך תוחלת החיים בה נהנה הדור הראשון, ובכך להאריך את ה- IRA. ידוע גם בשם IRA מתיחה.
הבנת IRAs מורחבים
אדם שירש נכסי IRA מבעל ה- IRA המקורי מכונה הנהנה מהדור הראשון. אדם זה מסוגל לחלק את הנכסים על תוחלת חייו או על תוחלת החיים הנותרת של בעל ה- IRA המקורי. אם לאחר מכן נפטר הדור הראשון, הנהנה המיועד לו הוא הנהנה מהדור השני.
סוג זה של IRA משמש לאנשים שכבר לא צריכים - או רוצים - לקחת את כל נכסי ה- IRA בו זמנית. לרשות ה- IRA המורחבת יכולות להיות הטבות מס נרחבות מכיוון שמוטבים מהדור השני רשאים להמשיך בחלוקה לאורך תוחלת החיים בה נהנה הדור הראשון, ובכך להפיץ את נטל המס מההפצה לאורך תקופה ארוכה.
איך הדור השני יכול להועיל
חשבון פרישה אינדיבידואלי הוא כלי השקעה בו משתמשים אנשים בכדי להרוויח ולייעד כספים לחיסכון בפרישה. ישנם מספר סוגים של IRAs החל משנת 2018: IRAs מסורתיים, IRAs Roth, IRAs פשוטים ו- IRAs SEP. לעיתים מכונים הסדרי פרישה פרטניים, IRAs יכולים להיות מורכבים ממגוון של מוצרים פיננסיים כמו מניות, אג"ח או קרנות נאמנות.
עם כל ההשקעות הללו, למעט ה- IRA של רוט, דולרים לפני מס משמשים למימון החשבון, עד גבולות מסוימים. בשלב החלוקה, בדרך כלל לאחר גיל 59.5, האדם שפתח ומומן את החשבון צריך לשלם מיסי הכנסה רגילים על כל הכסף שיוציא מהחשבון. אם האדם שבבעלותו החשבון נפטר, עדיין חייבים מיסים על משיכת נכסים אלה גם כאשר החשבון יורש על ידי הנהנה מהדור הראשון.
עם זאת, הנהנה מהדור הראשון יכול לפרוס את המסים החבים על ידי נטילת חלוקות על בסיס תוחלת החיים שלהם. קחו בחשבון כי נהנים מבני זוג ומוטבים שאינם בני זוג, מטופלים באופן שונה כשמדובר ב- IRAs. בן זוג שירש IRA יכול להחליף את הכספים ל- IRA שלהם או לחכות לביצוע חלוקות מינימליות (RMD) עד שבן הזוג המנוח היה בן 72.
למוטבים שאינם בני זוג נותרו שלוש אפשרויות, כולל לקיחת תשלום מיידי של מלוא סכום החשבון ותשלום מיסוי מס הכנסה. הם יכולים גם להתחיל לקחת RMDs בהתבסס על תוחלת החיים שלהם או על תוחלת החיים של המנוח; אם הם מעל גיל 72, עליהם להתחיל לקחת RMDs בתוך שנה מיום הירושה של ה- IRA. אפשרות נוספת היא משיכה מלאה מהחשבון במשך חמש שנים.
ה- IRA המורחב אינו אלא הוראה המאפשרת למוטב מהדור השני, ולמוטבים הבאים, להמשיך לקחת חלוקות על בסיס תוחלת החיים של הנהנה מהדור הראשון.
