מהו סוכן פיסקלי?
סוכן פיסקלי הוא ארגון, כמו בנק או חברת נאמנות, הפועל מטעם גורם אחר המבצע תפקידים כספיים שונים. סוכן פיסקלי רשאי לסייע בפדיון אגרות חוב או קופונים, לטפל בנושאי מס, להחליף ניירות ערך שאבדו או פגומים ולבצע משימות אחרות הקשורות במימון.
Takeaways מפתח
- סוכן פיסקלי הוא ארגון צד ג 'המטפל בתפקידים כספיים ומינהליים שונים מטעם גורם אחר. בדרך כלל חברת בנק או נאמנות, סוכני פיסקלים משמשים לרוב על ידי מלכ"רים או עמותות שאין להם ניסיון או יכולת לטפל בחובות כספיות מסוימות ללא עזרה. מכיוון שסוכני פיסקלים לרוב מטפלים בכספים של ארגונים פילנתרופיים, מס הכנסה קבע הנחיות קפדניות על מנת שישמרו על מצב המס ולא יפרו את הכללים.
היסודות של סוכנים פיסקלים
סוכנים פיסקלים (או נותני חסות כספיים) נראים לרוב במגזר ללא כוונת רווח. ארגונים רבים ללא כוונת רווח אינם בעלי ניסיון רב בניהול ההיבטים הניהוליים של עסק, בעוד שאחרים אינם בעלי הסטטוס 501 (c) (3) הדרוש כדי להפעיל חוקי כזה. בשני המקרים, סוכן פיסקלי יכול לסייע בכך שהוא מספק פיקוח כלכלי וחוקי מוגבל לקבוצות ויחידים. אלה המחפשים סוכן פיסקלי צריכים לעשות את שיעורי הבית שלהם, עם זאת, מכיוון שחוקי מס הכנסה המסדירים הסדרים כאלה יכולים להיות מסובכים.
המושג "סוכנות פיסקלית" מתייחס להסדר של ארגון צדקה מבוסס, שישמש כסוכן המשפטי לפרויקט שנערך עם ארגון אחר שאינו פטור. עם זאת, סוכן פיסקלי אינו שומר על שיקול הדעת והשליטה המגדירים חסות פיסקלית. על פי דיני הסוכנות, הסוכן (ארגון פטור ממס) פועל בשם המנהל (הפרויקט), שיש לו את הזכות והחובה החוקית לכוון ולפקח על פעילויות הסוכן.
סוכנים פיסקלים מול נותני חסות פיסקלים
ההבדל העיקרי בין חסות כספית לבין הסדר סוכנויות פיסקליות הוא שכספים שתרמו לפרויקט שאינו פטור שיש בו חסות פיסקלית ניתנים להפחתת מס לתורם וכאלה שתרמו לפרויקט עם סוכן פיסקלי אינם. ארגונים רבים מתכוונים להקים חסויות כספיות כדי שיוכלו לגייס תרומות להפחתת מס, אך ברוב המקרים הסדר שלהם לא יעמוד בקריטריונים של מס הכנסה לצורך חסות כספית.
חסות כספית מתארת מערכת יחסים בין ארגון ללא מטרות רווח עם מעמד פטור ממס 501 (ג) (3) לבין פרויקט, שנערך על ידי ארגון, קבוצה או יחיד נפרד שאין לו מעמד של 501 (ג) (3). חסות כספית מאפשרת לספונסר הפטור לקבל כספים שהוגבלו עבור הפרויקט הממומן מטעם הפרויקט. נותן החסות, בתורו, מקבל את האחריות לוודא שמושקעים כספים כדי להשיג את יעדי הפרויקט. הסדר זה מועיל למאמצי צדקה חדשים שרוצים "לבחון את המים" לפני שהם מחליטים אם להקים ישות עצמאית או פרויקט זמני אחר או קואליציה המחפשת גורם ניטרלי שינהל כספים.
ישנם מספר דגמים של סוכנות פיסקלית וחסות פיסקלית. בהתאם לכך, חשוב שגורמים המעורבים יבינו במדויק את טיב מערכת היחסים ביניהם ויציינו ככאלה בהסכם כתוב.
