מהו בונד סבא?
האג"ח הסבא היה סיווג לאגרות חוב באיחוד האירופי שהדיר את התשלומים שביצעו על איגרות החוב הללו ממסי שמירה. כדי שאג"ח יעבור לסיווג זה היה עליו להונפק לפני 1 במרץ 2001, או לאשר את תשקיףו לפני מועד זה. בנוסף, אסור היה להנפקה של האג"ח בשום שלב לאחר 28 בפברואר 2002.
הבנת בונד הסבא
מס השמירה, שנכנס לתוקף ב -1 ביולי 2005, עם יישום הוראת מיסוי החיסכון של האיחוד האירופי, הוא מס במקור על תשלומי ריבית. מס זה פשוט מעכב חלק מהריבית על איגרת חוב, והסכום הסופי המיסוי על הריבית יהיה תלוי בכמה גורמים, כולל הכנסתו הכוללת של הפרט. מס השמירה חל רק על תושבי מדינת חברות באיחוד האירופי והוא מכסה גם חשבונות חיסכון, פיקדונות נאמנות וקרנות השקעה. זה לא משפיע על תשלומי הריבית הנעשים לתושבי חוץ מהאיחוד האירופי ונעשים על סוג אג"ח המכונה אג"ח סבא.
אגרות חוב סבא היו ניירות חוב סחירים שהכנסה מריבית שלהם לא נכללה במס שמירה. הריבית, הפרמיות וההנחות הנגזרים מאגרות חוב אלה לא נחשבו לתביעות חוב או הכנסות חיסכון. מכאן שההשקעה באגרות חוב אלה לא נספרה בעת ההחלטה האם עברו הספים שקובעים אם הכנסות מקרנות השקעה קיבוציות מסוימות הן הכנסות חיסכון. איגרת חוב סבתא הוגדרה כאג"ח שהונפקה לפני 1 במרץ 2001, התבגרה לפני 2012, ולא הונפקה כל הנפקה נוספת ביום 1 במרץ 2002 או לאחריה. תקופת המעבר בה לא התייחסו לאגרות חוב סבא כתביעות חוב הסתיימה ביום 31 בדצמבר 2010.
אגרות חוב סבא היו ניירות הערך המועדפים על מעלימי מס: בהיעדר מיסוי נוסף במדינת המגורים, המשקיעים המתחמקים ממס יעדיפו אגרות חוב הפטורות משיעור הניכוי על פני אגרות חוב המומסות או אג"ח המופקדות בבנקים במדינות המספקים חילופי מידע.
