מה הם דיבידנדים ברוטו?
בדומה למושג כהכנסה ברוטו, דיבידנד ברוטו הוא הסכום הכולל של כל הדיבידנדים שקיבל משקיע לצרכי מס. דיבידנדים ברוטו כוללים את כל הדיבידנדים הרגילים שמשולמים, בתוספת חלוקות רווחי הון וחלוקה בלתי ניתנת לצריבה שקיבל הנישום במהלך השנה לפני ניכוי מיסים, אגרות והוצאות.
ניתן בניגוד לדיבידנד ברוטו עם דיבידנד נטו.
מה זה דיבידנד?
הבנת דיבידנדים ברוטו
ברוב המקרים מדווחים על דיבידנד ברוטו המשולם למשקיעים אמריקאים בטופס IRS 1099-DIV. דיבידנדים רגילים מדווחים בתיבה 1 א, בעוד שהסוגים האחרים של הכנסות דיבידנד רשומים במקומות אחרים. כל הדיבידנדים נחשבים רגילים אלא אם כן הם מסווגים באופן ספציפי כדיבידנדים מוסמכים. תיבה 1 ב מיועדת לדיווח על דיבידנדים מוסמכים, המציגה את החלק של הסכום בתיבה 1 א העשוי להיות זכאי לשיעורי רווח הון מופחתים. תיבה 3 מציגה חלוקות ללא דיבידנד.
1099- DIV נדרש להישלח לכל מי שקיבל דיבידנדים (כולל דיבידנדים ברווח הון ודיבידנדים פטורים מריבית) והפצה אחרת על מלאי של עשרה דולרים ומעלה, או אם הוחזקו כספים לתשלום מס זר על דיבידנדים ואחרים חלוקות במלאי בשנה נתונה. לא כל הכנסות הדיבידנד המדווחות ב- DIV 1099 מדווחות בתוספת B.
במדינות רבות, ההכנסה מדיבידנדים מטופלת בשיעור מס נוח יותר מההכנסה הרגילה. המשקיעים עשויים לחפש מניות שמשלמות דיבידנד כדי לנצל את תנאי המס העשויים להיות טובים יותר. גובה המס החייב בדיבידנדים תלוי בהכנסה הכוללת והאם הדיבידנדים מוסמכים או לא מוסמכים.
Takeaways מפתח
- דיבידנדים ברוטו, לצורכי מס, כוללים את כל הדיבידנדים הרגילים בתוספת חלוקות רווחי הון וחלוקה בלתי חייבת במס. החזר דיבידנדים יותאם לנוכחות דיבידנדים מוסמכים כמו גם כל שכר טרחה והוצאות נלווים לקבלת דיבידנדים. משלמי המס משתמשים בכספי מס הכנסה 1099- DIV לחישוב החשיפה החייבת במס לדיבידנד והכנסות השקעה נלוות.
דוגמה לדיבידנד ברוטו לעומת דיבידנד נטו
כדוגמא, נניח שהחברה ABCXYZ מחליטה להוציא דיבידנד של 1.20 דולר לבעלי המניות שלה. המשמעות של כל מניה בבעלות החברה משלמת דיבידנדים בסכום של 1.20 דולר. אם בעל מניות בבעלות 1, 000 מניות, הם יקבלו תשלום שנתי של 1, 200 דולר בדיבידנד ברוטו. חברות בארה"ב בדרך כלל משלמות דיבידנדים רבעוניים, ואילו חברות שאינן ארה"ב משלמות בדרך כלל דיבידנדים שנתיים או חצי שנתיים.
אם הדיבידנד היה נחשב כרגיל ומוסה בשיעור של 35%, כאשר 2% נוספים הולכים לעבר הוצאות והוצאות, הדיבידנד נטו היה למעשה 756 דולר. אם הדיבידנד היה במקום מוסמך, עם שיעור מס מופחת של 15%, הדיבידנד נטו היה למעשה 996 דולר.
