כיצד להמיר לא

המרת IRA ללא ניכוי ל- IRA רוט

אין ספק, ל- IRA של רוט יש כמה יתרונות משמעותיים על פני ה- IRA המסורתי. לדוגמה, ה- Roth IRA מציע משיכות פטורות ממס של תרומות ורווחים עם הפרישה, וההפצה המינימלית הנדרשת (RMD) אינה חלה. למרבה המזל, ניתן להמיר IRAs מסורתיים ל- IRAs Roth.

בשלב מסוים היו מגבלות על המרות. עם זאת, בשנת 2010, הקונגרס ביטל את מגבלת ההכנסה בסך 100, 000 $ בהמרות רוט IRA. המשמעות היא שבעלי IRA מסורתיים בכל מדרגות המס יכולים להמיר את חשבונותיהם. בעיקרון, אנשים יכולים להמיר את תרומות ה- IRA המסורתיות שלהם ל- IRA של רוט עם הערת אזהרה אחת; חלק מהסכום המומר כפוף למס הכנסה.

Takeaways מפתח

• בתוך מגבלות הכנסה מסוימות (שעשויות להשתנות מדי שנה), נישומי מדרגות מדרגות מס יכולות לקבל ניכוי תרומות של IRA על החזרי המס הפדרליים שלהם עבור הפקדות שבוצעו ל- IRA. כאשר יתרת ה- IRA המסורתית שלך מורכבת מתרומות ניתנות להפחתה ובלתי ניתנת להפחתה, כל סכום שמחולק או שמומר מ IRA מסורתי מוערך באופן יחסי וכולל חלק ממס הנכסים החייבים במס ובלתי ניתנים למס הכנסה. כשיש לך IRA המכיל תרומות רגילות, תרומות שאינן ניתנות לניכוי ורווחים, כללי ההמרות מורכבים יותר.

המרות: היסודות

ראשית, סקירה של היסודות. בתוך מגבלות הכנסה מסוימות (אלה עשויות להשתנות מדי שנה), נישומי מדרגות מדרגות מס יכולות לקבל ניכוי תרומות של IRA על החזרי המס הפדרליים שלהם עבור הפקדות שנעשו ל- IRAs מסורתיים. משלמי מיסים עם הכנסות מעל מגבלות מס הכנסה יכולים עדיין לתרום למס הכנסה; עם זאת, הם אינם זכאים לניכוי של IRA על החזר המס שלהם. תרומות בלתי ניתנות להפחתה אלה מהוות את בסיס העלות של החשבון. לפיכך, בעת הנסיגה הם אינם חייבים במס. על נישומים עם תרומות אלה להגיש את טופס 8606 עם החזר המס.

(טופס מס הכנסה 8606 משמש לסיוע בקביעת החלק החייב במס של חלוקה או המרה ויש להגיש אותו בשנת החלוקה.)

נוסחת ההמרה

כאשר יתרת ה- IRA המסורתית של האדם מורכבת מתרומות השתתפות עצמית ובלתי ניתנות לניכוי, כל סכום המופץ או המרה מה- IRA המסורתי מוערך באופן יחסי וכולל חלק חייבים במס וחייבו מס.

הנוסחה הבאה משמשת לחישוב הסכום שלא ניתן לטעון ממנו:

Deen סכום שאינו חייב במס = TIBTDC × CD איפה: TDC = תרומה מוחלטת הכוללת TIB = סך יתרת IRAD = חלוקה C = סכום המרה

כדוגמא, אם לאדם יש תרומות בלתי ניתנות להפחתה מסחרית של IRA בסך 8, 000 $ שגדלו ל 100, 000 $, הסכום החייב במס יהיה:

Deen $(8,000÷100,000)\times 8,000=640$ (8, 000 ÷ 100, 000) × 8, 000 = 640

מבין 8, 000 הדולרים שהומרו, 7, 360 $ יהיו חייבים במס:

Deen $<strong>(</strong>\mathrm{<strong>\$</strong>}\mathrm{<strong>8</strong>},\mathrm{<strong>0</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}-\mathrm{<strong>6</strong>}\mathrm{<strong>4</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}<strong>=</strong>\mathrm{<strong>\$</strong>}\mathrm{<strong>ז</strong>},\mathrm{<strong>3</strong>}\mathrm{<strong>6</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}<strong>)</strong>$( $ 8, 000 - 640 = \ $ 7, 360) (8, 000-640 $ = 7, 360 $)

כלל זה חל גם אם הסכומים המנוכים והסכומים הבלתי ניתנים להפחתה מוחזקים ב- IRAs מסורתיים נפרדים. שימו לב גם אם למישהו יש מספר IRAs מסורתיים, יש לשלב את היתרה הכוללת שלהם בנוסחה שלמעלה בכדי לקבוע את הסכום שניתן להחריג מההכנסה (כלומר, הסכום שאינו ניתן להחשבה).

דוגמה להמרה

מה אם כל החיסכון ב- IRA של אדם מורכב מתרומות IRA בלתי ניתנות להפחתה? אם כן, הם יכולים להמיר את כל ה- IRA הבלתי ניתנים להפחתה ל- IRA של רוט והם יצטרכו לשלם מיסים רק על הרווחים.

לדוגמא, סוזן סמית נמצאת השנה במדרגת מס של 30%, ויש לה רק IRA אחד בשווי 100, 000 דולר. ה- IRA מורכב מ- 90, 000 $ בתרומות ללא השתתפות עצמית ורווחים של 10, 000 דולר. אם תחליט להמיר את כל ה- IRA לרוט, היא רק תצטרך לשלם מיסים על חלק הרווחים (10, 000 דולר). בשיעור מס של 30% היא הייתה חייבת מיסים בסך 3, 000 דולר כדי להמיר את כל 100, 000 הדולרים לרוט.

אם לסמית 'לא היו רווחים ב- IRA זה, ניתן להמיר את כל 100, 000 הדולרים (כל התרומות ללא ניתוק העצמי) ללא חבות מס. כאשר קיימים רווחים, על הבעלים לשקול אם יהיה מועיל יותר לשלם את המסים המגיעים כעת, בהתחשב בכך שהתועלת העתידית תהיה ללא מס.

איפה זה מקבל טריקי

עבור IRA שמכיל תרומות רגילות, תרומות בלתי ניתנות להפחתה ורווחים, כללי ההמרות מורכבים יותר. זה יהיה פנטסטי אם ניתן יהיה לבטל את התרומות הבלתי ניתנות להפחתה ורק החלק הזה יומר לפטור ממס רוט. עם זאת, כללי מס הכנסה מונעים אסטרטגיה זו. להלן מבט על הטיפול המס המיוחד בהמרות חלקיות עבור בעלי בעלי חשבונות IRA מרובים או IRAs עם תרומות השתתפות עצמית והשתתפות עצמית.

ג'ון דו, משלם מיסים של 30%, מחזיק ב- IRA מסורתי בשווי 200, 000 $ ביום 31 בדצמבר 2019, מתוכם 100, 000 דולר הם תרומות בלתי ניתנות להפחתה. Doe רוצה להמיר 100, 000 $ מ- IRA זה לרוט. מכיוון שלדואו יש 100, 000 $ מהתרומות הלא ניתנות להפחתה ב- IRA המסורתי הזה, ההנחה עשויה להיות שהוא יכול להמיר את 100, 000 הדולר של ההפרשות ללא ניכוי ללא מס. למרבה הצער, למס הכנסה יש נוסחה מיוחדת שיש לעקוב אחרי ה- IRA עם תרומות רגילות.

ככה זה עובד:

Deen אחוז פטור ממס = (YV + C) TND איפה: TND = סך כל התרומות ללא ניכוי YV = סכום ערך סוף השנה של כל חשבונות ה- IRA C = סכום המרה

לפיכך, בהתחשב בדוגמה לעיל, ג'ון דו יחשב את הדברים הבאים:

Deen 100, 000 $ ÷ ($ 200, 000 + $ 100, 000) = $ 100, 000 $ 300, 000

לפיכך, אם ג'ון ימיר 100, 000 $ לרוט, יהיו לו 33, 333 $ (100, 000 x 33.3%) שאינם חייבים מיסוי ו- 66, 667 $ (100, 000 x 66.7%) שיחויבו במס בשיעור המס של 30%.

בשורה התחתונה

התפיסה השגויה הנפוצה היא שאפשר לייחד את התרומות הבלתי ניתנות להפחתה ולהמרות ללא מס. תפיסה מוטעית נוספת היא שההפרשות הבלתי ניתנות להפחתה מחולקות בפשטות בערך הכולל של ה- IRA לקביעת אחוז הסכום הפטור ממס. עם זאת, הנוסחה מעט מורכבת יותר. הבנת הכללים תשאיר את מס הכנסה. התייעץ עם איש המס שלך כדי לוודא שהטפסים המתאימים מוגשים והחישובים מדויקים.