מה המשמעות של ניכוי ריבית?
ניכוי ריבית גורם להפחתה בהכנסה החייבת או הכנסה חייבת למשלמי המס שמשלמים סוגים מסוימים של ריבית. ניכויי ריבית מקטינים את סכום ההכנסה הכפוף למס. שלושת הסוגים העיקריים של ניכויי ריבית ליחידים הם עבור משכנתא ביתית וריבית הלוואת הון וריבית בחשבון השוליים. תשלומי ריבית למשכנתא בנכס שכור יכולים גם הם לצמצם את ההכנסה ברוטו של האדם אך אינם נמצאים בכל מצב. ניכויים אלה מורשים בעיקר לעודד בעלות על בית ופעילות השקעה. ניכויי ריבית אחרים יכולים להגיע מהריבית המשולמת על הלוואות סטודנטים.
עסקים מקבלים גם ניכוי מהכנסותיהם החייבות במס בצורה של ריבית באג"ח. אם עסק הנפיק איגרות חוב, שהיא בעצם הלוואה לעסק, הארגון יצטרך לשלם ריבית על אותם הלוואות. הריבית שמשולמת לבעלי אגרות החוב מצמצמת את הכנסות העסק ולכן מקטינה את סכום ההכנסה החייבת שהעסק ידרוש.
ניכוי ריבית הוסבר
ניכויי ריבית ליחידים עומדים בפני כמה מגבלות. נישומים בודדים חייבים להיות מסוגלים לפרט בכדי לתבוע את אחד הניכויים המפורטים לעיל, וריבית חשבון השוליים ניתנת לניכוי רק לסכומים העולים על 2% מההכנסה ברוטו המותאמת. בנוסף, ריבית הלוואת שולי ניתנת לניכוי מס רק אם ההלוואה משמשת לרכישת השקעות חייבות במס, והניכוי מוגבל להכנסות מהשקעה נטו. עם זאת, ברגע שהתנאים הללו מתקיימים, ניתן להפחית או אפילו לחסל את הכנסתו החייבת של אחד אם שולמה סכום ריבית מספיק. כדי להפחית את ההכנסה ברוטו כתוצאה מריבית המשכנתא שמשולמת בנכס השקעה, על ההוצאות הנלוות לרכוש ההשקעה להיות גבוהות יותר מהשכירות שנגבו מהנכס.
ניכויי ריבית לעסקים אינם מתמודדים עם אותם נושאים. אין רצפות לספק לעסק שמשלם ריבית לבעלי האג"ח שלו. בארה"ב, הריבית המשולמת לבעלי אגרות חוב מנוכה מההכנסות יחד עם הוצאות עסקיות אחרות לפני שנקבע הכנסה חייבת, או רווח. בעיקרו של דבר, הריבית המשולמת למשקיעי האג"ח נחשבת לסוג אחר של הוצאה עסקית.
