ביטוח הוא דבר שצריך כל העסקים כדי להגן מפני הסיכון לאובדן. באמצעות ביטוח שבוי, עסק יכול ליצור כיסוי משלו כדי להשיג שתי מטרות: הגנה לעסקים והיתרונות הכספיים עבור בעליהם. לעיתים מקודמים ביטוחים כובעים בעיקר כמקלט מס, אך השימוש בו בדרך זו מכיל את הסכנות שלו. (עוד על כך בהמשך.)
איך עובד ביטוח שבוי
ביטוח שבוי היא חברת ביטוח בבעלות האנשים שהיא מבטחת. בניגוד לחברות ביטוח הדדיות, הנמצאות גם בבעלות מבוטחים, חברות ביטוח שבוי הן בבעלות והן בשליטת מבוטחים. על קצה המזלג, ביטוח שבוי הוא סוג של ביטוח עצמי. עם זאת, חברת הביטוח השבויה כפופה לתקנות המדינה בנושא מבטחים ממש כמו חברות ביטוח אחרות.
בעוד שמבוטחים הם הבעלים של המבטח השבוי, הבעלות על המבוטח אינה השקעה במובן האמיתי של המילה. שום הון או נכס לא תורמים לחברה, פרט לתשלומי פרמיה. והבעלות נפסקת כשמבטל הביטוח, למשל כאשר הבעלים כבר לא זקוק לכיסוי ומפסיק לשלם עבורו. המבוטח לא יכול למכור, מתנה או להוריש שום דבר.
ניתן לבנות חברות ביטוח בשבי במגוון דרכים. "שבויים טהורים" מבטחים רק את בעליה. ל"שבויים של חד הוריות "יש בעל יחיד (כגון חברת Fortune 500); ל"שבויים בקבוצה "יש בעלים מרובים. לדוגמה, חברות בענף בודד עשויות להקים חברת ביטוח שבויה (שבויה בקבוצה) כדי לענות על צרכי הסיכון המיוחדים שלהן.
מבטחי השביתה יכולים להיווצר בארצות הברית או בתחומי שיפוט רבים ברחבי העולם. לכל מדינה יש מגבלות משלה על היוון וכמה עודפים חייבים להישמר. על פי נתוני האיגוד הלאומי למפקחי הביטוח (NAIC), ישנם יותר מ -6, 000 מבטחים בשבויים ברחבי העולם.
הגנה לעסק
מוצרי ביטוח מסורתיים עשויים שלא לענות על צרכי העסק, לפחות לא במחיר שווה לכל נפש. ביטוח לכידת יכול לספק כיסוי רחב יותר מאשר זמין דרך מוצרים קיימים. ניתן להתאים כיסוי זה להגנה מפני סיכונים קשים. עסקים מקצועיים וחברות בנייה, למשל, עשויים למצוא ביטוח שבוי מושך. עמותות סחר עשויות גם להציע ביטוח שבוי לחברים. איגוד מכבסת המטבעות, למשל, השתמש בביטוח שבוי במשך שנים רבות מכיוון שחבריה לא הצליחו להשיג כיסוי מסורתי לעסקים הפועלים 24 שעות ביממה.
אולם היקף הסיקור המיוחד הזה הוא די מוגבל. על פי נתוני המכון הבינלאומי לניהול סיכונים (IRMI) , מגבלת הביטוח השבוי האופיינית היא 250, 000 $ לכל מקרה. הפסדים מעבר לגבול זה אינם מוגנים על ידי הביטוח השבוי. בעלי ביטוח שבוי משתמשים בביטוח משנה על הפסדים שעברו את המגבלה.
לעסקים יש גם שליטה טובה יותר על עלויות ההגנה שלהם. מכיוון שביטוח שבוי מוגבל בהיקפו, הוא יכול לנהל טוב יותר את הסיכון ולהימנע מעליית מחירים הטמונה בשוק הביטוח המסחרי.
יתרונות פיננסיים לבעלים
בעוד שהסיבה העיקרית לביטוח שבוי היא ניהול סיכונים, הטבה נלווית לעסקים המשתמשים בביטוח שבוי היא שהם עומדים להרוויח אם החיתומים של החברה יהיו תקינים. מבטחים שבויים בדרך כלל מחלקים דיבידנדים לבעלי הבית.
אחת הדרכים להגדיל את התשואות הללו היא להפחית את התביעות. ניתן לעשות זאת על ידי נהלים עסקיים טובים יותר המכוונים לבטיחות כך שתביעות ממוזערות או יימנעו. דרך נוספת היא לבחון יותר את התביעות באמצעות הבנה טובה יותר של המופעים ממה שיש למבטחים המסורתיים.
דרך נוספת שבה מבטחים שבויים מניבים רווחים היא על ידי בקרת ההוצאות. על פי Captive.com, הקצאות הפרמיה בשוק המסחרי לכיוון עלויות ניהול הן כ -40%, אך רק 30% לביטוח שבוי.
מקלט מס?
ביטוח שבוי הוא מבנה מס לגיטימי עבור בעלי עסקים קטנים. פרמיות המשולמות למבטח שבוי יכולות להיות ניתנות לניכוי מס אם ההסדר עומד בתקני חלוקת סיכונים מסוימים. לפיכך, העסק מקבל מחיקה לשנה הנוכחית למרות שאולי אף פעם לא יתרחש הפסד. מס הכנסה , בכמ"ש רול. 2002-89 והכמ"ש רול. 2002-90, קבע את הכללים לפיהם ביטוח שבוי מהווה ביטוח לצורכי מס הכנסה פדרלי כך שפרמיות ניתנות לניכוי. ישנם שני נמלים בטוחים שמתחתם רואים ביטוח שבוי כביטוח אמיתי (כלומר פרמיות ניתנות לניכוי):
- נמל בטוח 50% ביטוח צד ג '. אם חברת הביטוח השבויה מקבלת לפחות 50% מהפרמיות שלה ממבוטחי צד ג 'שאינם קשורים, קיימת חלוקת סיכונים מספקת. 12 נמל בטוח. אם יש לחברת הביטוח השבויה לפחות 12 מבוטחים, שלכל אחד מהם נע בין 5% ל 15% מכלל הסיכון, אזי יש גם חלוקת סיכונים מספקת.
עם זאת, מס הכנסה עדיין עשוי לערער על ניכויי פרמיה כאשר הוא מאמין שישנם פעולות עצירה המסכלות את חלוקת הסיכונים, כמו ביטוח משנה או הסדרי מקלט מס. למעשה, ביטוח שבוי היה אחד מ"מקלטים המסים הפוגעים "ברשימת" תריסר מלוכלכים "של מס הכנסה לשנת 2015 של הונאות מיסים. הבעיה מתעוררת, על פי מס הכנסה, כאשר מקדמים של חברות ביטוח קטנות בשבי "מסייעים ביצירה ו'מכירה 'לעיתים קרובות של קלסרי" ביטוח "מנוסחים כנדרש וכיסויים לכיסוי סיכונים עסקיים רגילים או סיכונים אזוטריים ובלתי סבירים לפרמיות' מופרזות '. תוך שמירה על הכיסוי המסחרי הכלכלי שלהם מול מבטחים מסורתיים. "סכומי הפרמיות השנתיות במכבישי המיקרו השבויים הללו שווים לעתים קרובות לסכום הניכויים שיש לגופים עסקיים כדי להפחית את ההכנסה לשנה; או, עבור ישות עשירה, הפרמיות הכוללות מסתכמות ב -1.2 מיליון דולר בשנה בכדי לנצל את מלוא הוראות הוראת קוד המס. "השבויים הללו ממוקדים על ידי מס הכנסה לביקורת.
בשורה התחתונה
ביטוח כובש יכול לענות על צרכי ניהול סיכונים עבור חברה קטנה תוך מתן תגמולים כספיים עבורה, אך ביטוח מסוג זה אינו מיועד לכולם. בדרך כלל, פרמיות ראשוניות יכולות לרוץ מאות אלפי דולרים או למיליונים. ויש עלויות ניכרות - יותר מרבע מיליון דולר - כדי ליצור חברת ביטוח בשבי ולכסות אגרות לאקטוארים, עורכי דין ומומחה לביטוח (יועץ או מתווך).
