הגדרת הוצאות לינה
הוצאות לינה הן העלויות של שהות לילה, בדרך כלל בבית מלון, אשר עשויות להילקח כניכוי מס הכנסה פדרלי אם מתקיימים הקריטריונים של שירות הכנסות הפנימיות. הוצאות לינה הן בדרך כלל הוצאה עסקית שנוצרת כאשר מישהו צריך לנסוע הרחק מבית המס שלו כדי לעשות עסקים. מס הכנסה אינו קובע סכום רגיל שניתן לנכות עבור הוצאות לינה, עם זאת, יש לעמוד בכמה קריטריונים בכדי שההוצאה ניתנת לניכוי מס.
שוברים הוצאות לינה
מס הכנסה מאפשר גם לאנשים לנכות הוצאות לינה מהכנסותיהם כאשר הוצאות הלינה נוצרות כהוצאה נעה. מס הכנסה אומר כי ההוצאות חייבות להיות סבירות לנסיבות המעבר. כל הוצאות לינה שאינן בדרך הקצרה מביתו הישן של הנישום לביתו החדש - למשל מכיוון שהחליט לנקוט מעקף לסיור - לא יהיו ניתנות לניכוי מס מכיוון שלא מדובר בהוצאות מרגשות באמת.
מה שמתאים כהוצאות לינה
על מנת שעלויות הלינה יעמדו בדרישות מס הכנסה לצורך ניכוי, על האדם להסתובב מבית מגוריו לצורך עסק, לעסוק בסחר או לשמש כעובד. חייבת להיות הכרח ללינת לילה וניתן לנכות את עלות הלינה המקומית רק אם מתקיימים תנאים מסוימים. בין הקריטריונים הכלולים בכללי הנמל הבטוח ללינה מקומית, הניכויים הם כי מקום הלינה חייב להיות הכרחי על מנת שהעובד או בעל העסק ישתתף בפגישה, כנס או פעילות עסקית אחרת. השהות במגורים מקומיים לא תעלה על חמישה ימים, ומקרים כאלה לא יכולים לחזור יותר מפעם ברבעון. בחירת האתר ללינה מקומית יכולה להשפיע גם על מעמדה כניכוי; ייתכן שהחדר או הדיור לא יהיו מפוארים ואף לא יוצרים תועלת פנאי לאדם.
ניתן להחיל מערך קריטריונים שונה, המכונה מבחן העובדות והנסיבות, במקום כללי הנמל הבטוח בנושא לינה מקומית. על מנת שההוצאה תעבור את המבחן, על מעסיק לדרוש מעובד להתארח ללינה כחלק מתפקידו. עם זאת, הלינה עלולה שלא להיות מופרזת, או בעיקר להעניק לאדם תועלת כלשהי.
לדוגמה, אם מעסיק דורש את עובדיו להתארח בבית מלון בסמוך למקום העסק שלהם כדי לנהל תוכנית הכשרה, עלות הלינה המקומית תעמוד בדרישות הניכוי.
