מה הם חייבים נטו?
חייבים נטו הם הסכום הכולל המגיע לחברה על ידי לקוחותיה בניכוי הכספים המגיעים אשר ככל הנראה לא ישולמו לעולם. חייבים נטו מתבטאים לרוב כאחוז, ואחוז גבוה יותר מצביע על כך שלעסק יכולת גבוהה יותר לגבות מלקוחותיו. לדוגמה, אם חברה מעריכה כי 2% ממכירותיה לעולם לא ישולמו, חייבים נטו שווים ל- 98% (100% - 2%) מחשבונות חייבים (AR).
חברה יכולה לשפר את גביית המזומנים שלה על ידי הידוק השליטה על אשראי שהונפק ללקוחות, שמירה על נהלי גבייה יעילים וביצוע נהלי גבייה מייד.
הבנת חשבונות נטו
חברות משתמשות בחייבים נטו כדי למדוד את היעילות של תהליך הגבייה שלהם. הם גם משתמשים בזה בעת ביצוע תחזיות להצגת תזרים מזומנים צפוי.
חייבים נטו נוצרים כאשר חברות מעניקות אשראי ללקוחותיהן. חשבונות חייבים של חברה מייצגים את קו האשראי שהיא מקנה ללקוחותיה עבור הסחורה או השירותים שהיא מספקת. קו אשראי זה מחייב את הלקוח לבצע תשלומים עבור סכום מוסכם המגיע למועד מסוים.
נוהג זה טומן בחובו סיכון אשראי וברירת מחדל, מכיוון שהחברה אינה מקבלת תשלום מראש על הסחורה או השירותים שהיא מוכרת. חברה יכולה לשפר את גביית המזומנים שלה על ידי הידוק השליטה על אשראי שהונפק ללקוחות, שמירה על נהלי גבייה יעילים וביצוע נהלי גבייה מייד.
הפרשה לחשבונות ספקים
ההפרשה לחשבונות מסופקים הינה אומדן של החברה לגובה החשבונות הניתנים לחייב שהיא לא צפויה לגביה ויהיה צורך לרשום אותה כמחיקה. אומדן זה מופרע מהסכום ברוטו של חשבונות חייבים. שתי השיטות העיקריות להערכת הקצבה לחשבונות מסופקים הן אחוז שיטת המכירה ושיטת הזדקנות החשבונות.
כמו כן, ניתן להשתמש בשיטת זיהוי ספציפית בה כל חוב מוערך בנפרד ביחס לסבירות הגבייה.
חייבים נטו מוצגים בסך הכל במאזן החברה. החייבים ברוטו רשומים ראשונים ואחריהם הפרשה לחשבונות מסופקים. הקצבה לחשבונות מסופקים הינה חשבון מנוגד לנכס שכן היא מקטינה את יתרת הנכס.
לוח הזדקנות נטו של חייבים
ניתן לחשב את חייבים נטו באמצעות לוח הזדקנות. לוח זמנים זה מקבץ חייבים לפי טווחי תאריכי תשלום. תזמון ההזדקנות עשוי לחשב את החייבים הבלתי ניתנים לזיהום על ידי החלת שיעורי ברירת מחדל שונים על כל טווח תאריכים יוצא דופן.
לחלופין, הוא יכול פשוט לחשב את חייבים נטו על ידי יישום שיעור הגבייה המשוער לכל טווח. התפיסה העומדת מאחורי לוח הזדקנות היא להחיל שיעורי איסוף שונים על חייבים שונים בהתבסס על גיל. ככל שהחייבים מתבגרים, בדרך כלל קשה יותר לאסוף אותם.
Takeaways מפתח
- חייבים נטו של חברה הם סכום הכסף הכולל שלקוחותיה חייבים פחות ממה שהחברה מעריכה שלעולם לא ישולמו. חברות משתמשות בחייבים נטו כדי למדוד את היעילות של תהליך הגבייה שלהם וכדי לבצע תחזיות של תזרימי מזומנים צפויים. הקצבה לחשבונות מפוקפקים היא אומדן של החברה לסכום החשבונות הניתנים לחייב שהיא מצפה שהיא תצטרך למחוק כבלתי ניתנים לגישה. חברות יכולות לשפר את חובות הלקוחות נטו שלהן על ידי הגבלת האשראי שהן מנפיקות ללקוחות ועל ידי יישום נהלי גבייה יעילים.
שיקולים מיוחדים
מכיוון שכל קבלות המזומנים העתידיות כמו גם ברירות מחדל אינן ידועות, חייבים נטו מייצגים סכום משוער. זה תלוי במידה רבה בכמות המשוערת של חשבונות בלתי ניתנים לגמישה. לפיכך, להנהלה יש פוטנציאל לתמרן את ערך החייבים נטו על ידי התאמת הקצבה לחשבונות מסופקים.
בנוסף, חייבים נטו של חברה כפופים מאוד לתנאים כלכליים כלליים. ללא קשר לנהלי הישות, הנתון נוטה להחמיר ככל שהתנאים הכספיים מחמירים במשק הכללי.
