מהו עניין מועמד
אינטרס מועמד הוא עניין שאדם גובה מטעמו של מישהו אחר. כאשר אדם מקבל ריבית מועמד, הם אחראים לשלם מס על אותו ריבית או להעביר את הריבית לבעלים החוקיים שלו. אם האדם שמקבל את ריבית המועמד בוחר להעביר את הכסף לאדם השני, עליו למלא ולהגיש את הטופס 1099-INT.
טופס זה מתריע בפני שירות ההכנסות הפנימיות (IRS) כי הריבית החליפה ידיים. לאחר מכן המנחה מתאים את הכנסתו החייבת במס כלפי מטה לפי סכום הריבית שהועברה, ואז הם מדווחים על לוח זמנים B. בדרך זו מס הכנסה יידע כי האדם המקבל את הריבית המועמד אינו אחראי לשלם מיסים על אותו הכסף, אך שהאדם האחר הוא.
אינטרס פורץ למטה
ריבית מועמדת עשויה להיכנס לתמונה אם שני אנשים שלא מגישים מיסים משותפים משותפים להשקעה. לדוגמא, אחות ואח עשויים לרשת כסף מהורה ולהשתמש בהם כדי לפתוח יחד חשבון חיסכון. מכיוון שהאחות רשומה ראשונה בחשבון, הבנק מדווח למס הכנסה כי קיבלה את מלוא סכום הריבית. מכיוון שהיא למעשה חלקה את האינטרס עם אחיה, עליה להגיש טופס 1099-INT, כך שמס הכנסה יחזיק אותה רק באחריות לחלק מהריבית ששמרה בפועל. אחיה יקבל עותק של ה- 1099-INT המציין איזה חלק מהריבית שקיבל ואחראי לשלם עליו מס.
אם האח בוחר שלא לקבל אף אחד מהריבית השנה, האחות חייבת להתייצב ולשלם את מלוא סכום המס. זה יכול להתרחש אם האח פשוט החליט שהוא מעדיף שלאחותו תהיה הכנסה נוספת באותה שנה, או אם הייתה לו סיבה אחרת להימנע מגביית הכנסה זו.
טופס 1099-INT
טופס 1099-INT הוא טופס המס שמשקיעים מקבלים בסוף השנה מכל מנפיק אינטרס. נישום יקבל 1099 אינטש שונה מכל מקור עניין שהם מקבלים. ריבית נחשבת להכנסה פסיבית חייבת במס בקוד המס בארה"ב. טופס 1099-INT מפרט את סוג הכנסות הריבית וההוצאות הנלוות שקיבל המשקיע במהלך שנת המס, כך שהנישום רשאי להגיש את המסים שלו בהתאם. היוצא מן הכלל היחיד לכך הוא כאשר המשקיעים קיבלו פחות מעשרה דולר בשנת מס. אין צורך לדווח למס הכנסה על ריבית פחות מ- 10 $.
