מהי תוכנית שאינה מוסמכת?
תכנית שאינה מוסמכת היא סוג של תוכנית פרישה בחסות מס, מעוכבת במעסיק, החוצה מחוץ להנחיות חוק ביטוח הכנסה של עובדים (ERISA). תוכניות שאינן מוסמכות נועדו לענות על צרכי פרישה מיוחדים עבור מנהלי מפתח ועובדים נבחרים אחרים ויכולים לשמש ככלי גיוס או שימור עובדים. תוכניות אלה פטורות גם מהבדיקה המפלה והכבדה העליונה עליה כפופים התוכניות המוסמכות.
Takeaways מפתח
- תוכניות שאינן מוסמכות הן תוכניות חיסכון לפרישה. הם נקראים לא כשירים מכיוון שהם לא מצייתים להנחיות חוק ביטוח הכנסה לפנסיה של עובדים (ERISA) כמו בתכנית מוסמכת. בדרך כלל, תוכניות לא מוסמכות משמשות לספק למנהלים בעלי שכר גבוה עם אפשרות נוספת לחיסכון בפרישה.
כיצד עובדת תוכנית שאינה מוסמכת
ישנם ארבעה סוגים עיקריים של תוכניות שאינן מוסמכות: תוכניות לפיצויים נדחים, תוכניות בונוס מנהלים, תוכניות גילוף קבוצתיות ותוכניות ביטוח חיים מפוצלות בדולר. התרומות הניתנות לתכניות מסוג זה בדרך כלל אינן ניתנות להפחתה במעביד וחייבות במס לעובד.
עם זאת, הם מאפשרים לעובדים לדחות מסים עד לפרישה (כאשר יש להניח שהם נמצאים במדרגת מס נמוכה יותר). לעתים קרובות משתמשים בתכניות שאינן מוסמכות כדי לספק צורות מיוחדות של פיצויים למנהלים או עובדים מרכזיים במקום להפוך אותם לשותפים או לבעלי חלק בחברה או בתאגיד.
פיצויים נדחים כתוכנית שאינה מוסמכת
ישנם שני סוגים של תכניות פיצויים נדחים: תוכניות פיצוי נדחות אמיתיות ותוכניות המשך שכר. שתי התוכניות נועדו לספק למנהלים הכנסות פרישה נוספות. ההבדל העיקרי בין השניים הוא במקור המימון. עם תכנית פיצויים נדחים אמיתית, המנהל מגן על חלק מההכנסה שלהם, שהיא לרוב הכנסות בונוס.
באמצעות תוכנית להמשך שכר, המעסיק מממן את גמלת הפרישה העתידית מטעם המנהל. שתי התוכניות מאפשרות לרווחים לצבור דחיית מס, ואילו שירות הכנסות הפנימיות (IRS) יממן את ההכנסה שהתקבלה בפרישה כאילו מדובר בהכנסה רגילה.
תכנית לא מוסמכת: תכניות בונוס מנהלים
תכניות בונוס מנהלים הן פשוטות. חברה מנפיקה מנהלים פוליסת ביטוח חיים עם פרמיות ששולמו על ידי המעסיק כבונוס. תשלומי הפרמיה נחשבים כפיצוי ומנוכים למעביד. תשלומי הבונוס חייבים במס למנהל. במקרים מסוימים, המעסיק עשוי לשלם בונוס העולה על סכום הפרמיה לכיסוי מיסי המנהלים.
תוכניות אחרות
תוכנית פיצול דולר: תוכנית אחרת שאינה מוסמכת
תכנית של פיצול דולר משמשת כאשר מעסיק רוצה לספק לעובד מפתח פוליסת ביטוח חיים קבועה. במסגרת הסדר זה, מעסיק רוכש פוליסה על חיי העובד, והמעסיק והעובד מחלקים בעלות על הפוליסה. העובד עשוי להיות אחראי לתשלום עלות התמותה, ואילו המעביד משלם את יתרת הפרמיה. במוות מקבלים המוטבים של העובד את החלק העיקרי של גמלת המוות, ואילו המעביד מקבל חלק השווה להשקעתו בתוכנית.
תכנית לא מוסמכת: קבוצת גילוף
תוכנית לגילוף קבוצתי היא הסדר נוסף לביטוח חיים בו המעביד מוציא ביטוח חיים קבוצתי של עובד מפתח העולה על 50, 000 $ ומחליף אותו בפוליסה פרטנית. זה מאפשר לעובד המפתח להימנע מההכנסה המיוחסת לביטוח חיים קבוצתי העולה על 50, 000 $. המעביד מפנה מחדש את הפרמיה שהייתה משלמת על עודף ביטוח החיים הקבוצתי לפוליסה האישית שבבעלות העובד.
