האם הלא

הנהנים הם אחד מאבני הבניין העיקריות של תכנון עזבון: ללא השם הנכון ובקו המנוקד הימני, הנכסים יכולים להיגמר בידיים שלא נועדו על ידי המנוח. כל הנכסים זקוקים למוטב או למוטבים הנכונים, בדרך כלל מוכתבים על ידי צוואה.

האם הנהנה מחשבון פרישה אינדיבידואלי (IRA) יכול לקרוא למוטב יורש (נהנה מהדור השני) נקבע על פי הוראות מסמך התוכנית של ה- IRA. לפעמים הנהנה הוא בן זוגו של בעל ה- IRA, לפעמים לא.

לעיתים התעלם על ידי המקבל הלא-בן-זוג של IRA בירושה הוא משימת שמות המוטבים עצמם. לאמיתו של דבר, מחזיקי ה- IRA לא יכלו להוריש נכס זה למוטבים עד לפני 20 שנה, אז ה- IRA של ה- IRS ירוקה להעלות פוטנציאל דרך "דורות" רבים של מחזיקים - תוך כדי דחיית המס.

שמות מוטבים

לאחר בירושה של ה- IRA, שמות הנהנים של המוטב או המוטבים שלהם הם רק חשוב עבור אנשים שאינם בני זוג (ובני זוג) כפי שהיה עבור הבעלים המקורי של החשבון. כמו בדומה לבעלים המקורי של ה- IRA, ייעולים של מוטבים בטופס ה- IRA מחליפים את הוראות הצוואה: עיין במידת הצורך ולעדכן את רשימת המוטבים החדשה מדי שנה או לפחות כל כמה שנים.

Takeaways מפתח

• המוטבים לא משלמים קנס בגמילה מוקדמת בגין ההפצות, גם אם המוטבים הם צעירים מגיל 59 ½. מוטבים שאינם בני זוג אינם יכולים לגלגל את ה- IRA המועבר בירושה ל- IRA שלהם, והם גם לא יכולים לתרום ל- IRA בירושה. לקחת RMDs קטנים יותר לאורך זמן ארוך יותר מקטין את עקיצת המס בשנה נתונה ו"מתח "או" מאריך "את ערך החשבון.

יש לשנות את שמם של ה- IRA שעבר בירושה כדי להבדיל אותו כ- IRA שיורש ולזהות את בעל החשבון המקורי ואת הנהנה היורש. לדוגמא, "(שמו של בעל ה- IRA המקורי) נפטר (תאריך פטירתו של הבעלים המקורי) לטובת (שם המוטב)". דוגמא נוספת יכולה להיות, "(שם המנוח ותאריך פטירה) IRA בירושה לטובת (FBO) של (שם המוטב)."

IRAs בירושה: כללים מיוחדים

המוטב שאינו בן-זוג חייב להתחיל לבצע הפצות מינימליות נדרשות (משיכות או RMD) בקרוב יחסית. מי שירש IRAs עשוי להידרש לבצע חלוקות של יתרת החשבון כולה על פני פחות מחמש שנים. "זה עשוי לגרום לעלייה משמעותית של סך הכנסותיהם החייבות במס - ויכול לדחוף אותם לתלמי מס ההכנסה הגבוהים ביותר, " הזהיר ברוס פרימו, רו"ח ונשיא עורכי הדין של Summit Wealth, פריור לייק, מינסוטה.

לעיתים התעלם על ידי המקבל הלא-בן-זוג של IRA בירושה הוא משימת שמות המוטבים עצמם.

פרימו אמר כי "על פי החוק הנוכחי, מי שירש את ה- IRA להתחיל לבצע הפצות מינימליות נדרשות עד 31 בדצמבר של השנה שאחרי שנת פטירתו של הבעלים המקורי." "עצה נוספת אחת למי שירש את הדולר של ה- IRA בהנחה שהירושה הינה מהותית: שקול לקבל מיד השלכת מס, ואם אפשר, להגדיל את שיעור התרומה ל -401 (k), 403 (b) או תוכנית פרישה אחרת שלהם המרבי כדי שיוכלו להגן על חלק מאותם דולרי RMD ממיסים."

כדי למתוח IRA לאורך חייו של נהנה שאינו בן-אדם, יש לקחת RMDs עד 31 בדצמבר בכל שנה. המוטבים לא משלמים קנס בגמילה מוקדמת בגין ההפצות (גם אם המוטבים הם צעירים מגיל 59 שנים ושישה חודשים) אך הם כן משלמים מס הכנסה על RMDs מ IRAs המסורתיים שעברו בירושה; קרנות השקעה ממדי IRA של רוט בירושה הינן פטורות ממס. אם היורש הוא מעל 70 שנה ושישה חודשים, עליו להתחיל לקחת RMDs בתוך שנה מיום הירושה של ה- IRA.

מוטבים שאינם בני זוג אינם יכולים לגלגל את ה- IRA המועבר בירושה ל- IRA שלהם, והם גם לא יכולים לתרום ל- IRA שעברו בירושה.

IRAs 'למתוח' או 'מורחב'

עם כללים מיוחדים יכולים להיווצר יתרונות מיוחדים, אם כי: יורש שאינו בן זוג צעיר מספיק בזמן ירושה יכול, אפילו עם RMDs, לצבור מספיק ב- IRA בכדי לשפר משמעותית את ביצת הקן הפרישה שלהם.

אדם שירש נכסי IRA מבעל ה- IRA המקורי מכונה הנהנה מהדור הראשון. אדם זה מסוגל לחלק את הנכסים על תוחלת חייו או על תוחלת החיים הנותרת של בעל ה- IRA המקורי. אם לאחר מכן נפטר הדור הראשון, הנהנה המיועד לו הוא הנהנה מהדור השני.

ככל שהיורש צעיר יותר, RMD קטן יותר. לקיחת RMDs קטנים יותר לאורך זמן ארוך יותר מקטינה את עקיצת המס בשנה נתונה ו"מתח "או" מאריכה "את ערך החשבון לצמיחה דחיית מס ארוכה יותר. (כאשר IRA מועבר לרבים המוטבים, תוחלת החיים של המוטב הוותיק משמשת לחישוב RMD).

המוטבים יכולים למשוך את כל הכספים עד 31 בדצמבר של השנה החמישית לאחר מות בעל החשבון. כל משיכה תיכלל בהכנסה החייבת השנתית של הנהנה לשנת המשיכה. הם יכולים גם לקחת תשלום מלא ומיידי של סכום החשבון (ולשלם את המסים הקשים הקשורים למהלך זה) או לשלול את כל ה- IRA.

אי-הסכמת IRA בירושה היא דרך אחת להעביר נכסים לדורות מרובים כאשר הנהנה העיקרי של החשבון ישן יותר מאשר הנהנה המשני של החשבון. העיקרי מסיר את החשבון העובר למוטב המשני הצעיר. לפיכך, היקפי ה- RMD מופחתים, ומייצרים עקיצת מס שנתית עוד יותר קטנה ושומרים על סכום הליבה של החשבון לצמיחה עתידית.

הנהנים מהדור השני מקבלים חלוקות על תוחלת החיים של הנהנים מהדור הראשון. האחרון נקבע בשנה שלאחר מותו של ה- IRA, כאשר הופחתה 1 לכל שנה שחלפה.

בשורה התחתונה

IRAs בירושה - במיוחד אלה המשמשים את הטקטיקה הרב-דורית של "מתיחה" או "IRA מורחבת" - יכולים להיות כלים רבי עוצמה לבנות ולשמור על עושר במשך עשרות שנים. אף שהקל להפיק את המרב מחשבונות אלו הקלה בשנים האחרונות, נותרו צעדים רבים שעל בעלי המוטבים לנקוט בכדי לקבל את החיסכון הטוב ביותר במס. בדוק עם מתכנן פיננסי או מומחה מיסוי מקרקעין כדי לוודא כי אתה מקבל את המרב מ- IRA בירושה.