מהו אמון AB?
נאמנות AB הינה אמון משותף שנוצר על ידי זוג נשוי לצורך צמצום מסי העיזבון. אמון AB הוא אמון שמתחלק לשניים עם מות בן הזוג הראשון. זה נוצר כאשר כל אחד מבני הזוג שם נכסים בנאמנות ומכנה כמוטב הסופי כל אדם מתאים פרט לבן הזוג השני.
הנאמנות מקבלת את שמה מהעובדה שהיא מתפצלת לשניים עם מות בן הזוג הראשון - אמון א 'או אמון הניצול, ואמון ב' או אמון המתקין.
איך עובד אמון א.ב.
לאחר מותו של יחיד, אחוזתו ממוסה בכבדות לפני שמוטביה מקבלים אותה. לדוגמא, לזוג נשוי יש אחוזה בשווי של 3 מיליון דולר עד שאחד מבני הזוג נפטר. לבן הזוג שנותר בחיים נותר 3 מיליון דולר שלא מחויבים במס בגלל הניכוי הזוגי הבלתי מוגבל בגין נכסים שזורמים מבני זוג שנפטר לבן זוג שנותר בחיים. עם זאת, אם בן הזוג השני נפטר והפטור ממס או עזבונו הוא מיליון דולר, החלק החייב במס של העיזבון יהיה 2 מיליון דולר. המשמעות היא ששני מיליון דולר יחויבו במס בשיעור של 40% והשאר הנותר יועבר למוטבים.
כדי לעקוף את האחוזה מכפוף למיסים כה תלולים, זוגות נשואים רבים הקימו נאמנות על פי רצונם האחרון והצעדים המכונים אמון AB. בעקבות הדוגמא שלמעלה, אם לבני הזוג היה במקום אמון ב- AB, מותו של בן הזוג הראשון לא יפעיל מיסי עזבון כתוצאה מהדרה של כל החיים. לאחר המוות, סכום הכסף השווה לפטור ממס העיזבון בשנה שהוא נפטר מכניס אותו לנאמנות בלתי הפיכה שנקראת "עקיפת הנאמנים", או B-trust. אמון זה ידוע גם כנאמנות הגזירים. הסכום שנותר, 2 מיליון דולר, יועבר לנאמנות של הישרדות, או נאמנות, שלבן הזוג שנותר בחיים תהיה שליטה מלאה עליו. מס העיזבון על הנאמנות נדחה עד לאחר מות בן הזוג שנותר בחיים.
Takeaways מפתח
- אמון AB ממזער את מיסי העיזבון על ידי פיצול האחוזה לחלק של שאירים וחלק עוקף. לבן הזוג שנותר בחיים יש שליטה מוגבלת באמונו של המתקין, אך ניתן להגדיר את תנאי אמון המנוחה כדי לאפשר לבן הזוג שנותר בחיים לגשת לרכוש ואף למשוך הכנסות. נאמנויות בביטוח לא משמשות באופן נרחב כיוון שפטור ממס האחוזה מספיק לרוב האחוזות.
יתרונות לנאמנות AB
הנאמנות מכילה את האינטרסים הרכושיים של בן הזוג שנותר בחיים, אך יש לו שליטה מוגבלת על הנכסים הנמצאים בנאמנות של בן הזוג שנפטר. עם זאת, שליטה מוגבלת זו על אמון ב 'עדיין תאפשר לבן הזוג שנותר בחיים לגור בבית הזוג ולגבות הכנסות מהנאמנות, בתנאי שתנאים אלה נקבעים בנאמנות. בעוד בן הזוג שנותר בחיים יכול לגשת לנאמנות העוקפים, במידת הצורך, הנכסים הנמצאים בנאמנות זו יעקפו את עזבונו החייב במס לאחר שנפטר. לאחר שנפטר בן הזוג שנותר בחיים, רק הנכסים הנמצאים בנאמנות A כפופים למסי עזבון. אם הפטור ממס העיזבון לבן זוג זה הוא גם מיליון דולר ושווי הנכסים בנאמנות השורד מוערך בשני מיליון דולר, רק מיליון דולר יחויבו במס עיזבון.
הפטור ממס פדרלי ניתן להעברה בין זוגות נשואים באמצעות ייעוד המכונה הניידות של פטור ממס האחוזה. אם בן זוג אחד נפטר, ניתן להעביר את החלק הבלתי מנוצל מהפטור ממס העיזבון שלו ולהוסיף אותו לפטור ממס האחוזה של בן הזוג שנותר בחיים. עם מותו של בן הזוג שנותר בחיים, הנכס הנמצא באמונו של המתקן מעביר פטור ממס למוטבים הנקובים בנאמנות זו. הסיבה לכך היא שנאמנות ב 'מנצלת את הפטור ממס העיזבון של בן הזוג שנפטר תחילה, ומכאן שכל הכספים שנותרו באמונו של המתקן יועברו פטורים ממס. מכיוון שאמונתו של המנוחה אינה נחשבת לחלק מעיזבונו של בן הזוג שנותר בחיים לצורך מס עזבון, נמנע מיסוי כפול.
נאמנויות נט וורת 'ו- AB
אם עזבונו של בן הזוג המנוח נופל מתחת לסכום הפטור ממס שלו, ייתכן שלא יהיה צורך להקים נאמנות של ניצול. ניתן להעביר את החלק הבלתי מנוצל לפטור ממס פדרלי של בן הזוג המנוח לפטור ממס של בן הזוג שנותר בחיים על ידי מילוי טופס מס הכנסה 706.
בעוד שנאמני AB הם דרך נהדרת למזער את מיסי העיזבון, הם לא משמשים הרבה כיום. הסיבה לכך היא שלכל פרט מס פטור משולב לכל החיים ופטור ממס עזבון של 5.43 מיליון דולר. כך שרק אנשים עם אחוזות בשווי של יותר מ 5.43 מיליון דולר יבחרו בנאמנות של AB. באמצעות הוראת הניידות, בן זוג שנותר בחיים יכול לכלול את הפטור ממס של בן / בת זוגו המנוח או לאפשר עד 10.86 מיליון דולר נכסים הניתנים להעברת פטור ממס למוטבים.
