מהי עסקה לא כספית?
עסקה לא כספית מתרחשת כאשר פעילות עסקית או מסחרית מסתיימת ללא העברת כסף בין חשבונות לצדדים הקשורים לעסקה. עסקאות לא כספיות יכולות להיות פשוטות כמו שינוי כתובת או יכולות להתייחס לעסקאות מורכבות יותר בתחום הפיננסי.
לדוגמה, פיקדון בסך $ 0 ליזום עסקת מסלקה אוטומטית (למשל הפקדה ישירה או משיכה אוטומטית) ייחשב כעסקה לא כספית. החלפת נכסים אחידה, או בעינה, (למשל, העברת נכס או מלאי) הינה עסקה נוספת שלא ממוני. במקרים של החלפת נכסים, יש לקבוע את הערך ההוגן של הנכסים הבסיסיים במידת האפשר.
הבנת עסקאות לא כספיות
עסקאות לא כספיות יכולות להיות הדדיות או לא הדדיות. עסקאות הדדיות (דו כיווניות) לא כספיות כוללות שני צדדים או יותר להחלפת מוצרים, שירותים או נכסים לא כספיים. עסקאות לא-כספיות (חד-כיווניות) כרוכות בהעברת סחורות, שירותים או נכסים מגורם אחד למשנהו, כגון עסק המגיש תרומה בעין של זמן התנדבות עובדים או פריטים פיזיים לארגון אחר.
Payment in-kind (PIK) הוא השימוש בסחורה או בשירות כתשלום במקום במזומן. תשלום בעין מתייחס גם למכשיר פיננסי המשלם ריבית או דיבידנד למשקיעים על אגרות חוב, שטרות או מניות מועדפות עם ניירות ערך נוספים או הון עצמי במקום מזומן. ניירות ערך בתשלום בעין הם אטרקטיביים לחברות שמעדיפות שלא לבצע הוצאות מזומן והן משמשות לרוב לרכישות ממונפות.
בשני המקרים, עסקאות בעין אינן כספיות. לדוגמה, עובד חקלאי שמקבל חדר ולוח "בחינם" במקום לקבל שכר שעתי תמורת עזרה בחווה הוא דוגמא לתשלום בעין.
שירות הכנסות הפנימיות (IRS) מתייחס לתשלום בעין כהכנסה מחליפין.
מס הכנסה מחייב אנשים המקבלים הכנסה בתשלום בעין באמצעות סחר חליפין לדווח עליהם על החזר מס הכנסה. לדוגמה, אם אינסטלטור מקבל צד של בשר בקר בתמורה לשירותים, עליו לדווח על שווי השוק ההוגן של הבקר או על שכרו הרגיל כהכנסה על החזר מס הכנסה.
Takeaways מפתח
- עסקה לא כספית כוללת החלפת סחורות או שירותים מבלי להחליף ידיים בפועל. עסקאות כספיות כוללות חילופי פנים או סחר חליפין, ויכולות להיות חד כיווניות (שום דבר לא ניתן בתמורה) או הדדיות (משהו שנסחר בתמורה). עסקאות כספיות מעלות מסוימות סוגיות אתיות ומוסריות וכן חששות מעשיים סביב מיסוי והערכת שווי.
סוגיות עם עסקאות לא כספיות
באופן טבעי, עסקאות לא כספיות מעוררות שלל סוגיות סביב אופי העסקה או הקשר העסקי. אין זה נדיר שחוצים אזורים אפיים אתיים, מוסריים וחוקיים כאשר כסף אינו קשור ישירות לעסקה - דבר שצריך לצפות, כיוון שכסף הוא אמצעי ההחלפה הנפוץ ביותר.
ביטוי עסקי קלאסי חל כאן: אין ארוחת צהריים בחינם. לעיתים רחוקות, עסקי כמו אלטרואיסטי לצפות מצד אחד להציע ערך לצד אחר, מבלי לצפות למשהו בתמורה. לא תמיד הציפייה הזו היא כסף. לדוגמה, בפוליטיקה - שלעתים קרובות קשורה קשר הדוק לעסקים - פוליטיקאים לעתים קרובות מקבלים או צדדים לעסקאות לא כספיות. לעיתים קרובות זה מפתה יתר על המידה לתורם לא לצפות בתמורה כלשהי.
עסקאות לא-כספיות מעבר לעסקאות ניהוליות רגילות יכולות לרדת במהירות למצב של פרו-קוו-קווי. הביטוי הלטיני מסכם בצורה הטובה ביותר כ"משהו למשהו ". מפלגה אחת צופה למשהו בתמורה לטובה, שלא בהכרח חייבת להיות כספית.
