הגדרת קרן הכנסה משותפת
קרן הכנסה משותפת היא סוג של נאמנות צדקה. זהו סוג של קרן נאמנות המורכבת ממתנות שנמצאות יחד ומושקעות. ההכנסות מהקרן מחולקות הן למשתתפי הקרן והן למוטבים ששמו על פי חלקם בקרן. אם אתה תורם לקרן, אתה בוחר במקבלי ההכנסה האחרים לקבל תשלומים רבעוניים לכל החיים, ועם מותך, ערך הנכסים יועבר למוטבים.
שוברים את קרן ההכנסה המאוחדת
קרן הכנסה מאגודה היא סוג של נאמנות צדקה המקבלת את שמה מהעובדה שמשאבי התורמים מאוחדים למטרות השקעה. אין שיתוף פעולה בין התורמים. הכספים לא מחולקים לצדקה אלא לאחר שנפטר התורם.
קרן הכנסה מאוחדת שונה ממעגל נתינה בכך שהיא מאפשרת למוטבים המיועדים לקבל חלוקות הכנסה קבועות לכל החיים. סכום ההכנסה שהתקבל משתנה ותלוי בביצוע ההשקעות שמחזיק הנאמנות. הקרן מתחשבת בטבלאות תוחלת החיים של מס הכנסה ושווי השוק ההוגן של הנכסים בזמן ההעברה לצורך קביעת סכומי חלוקת ההכנסה.
קרן הכנסה מאוחדת מאפשרת לך לעשות שלושה דברים: 1) להבטיח הכנסה תמידית; 2) לתבוע ניכוי מס שוטף; 3) להכין מתנה עתידית לצדקה.
לדוגמה, נניח שיש לך מניות עם שווי של 50, 000 $. אז אתה תורם את המניה לקרן ההכנסה המאוחדת כדי לממן בסופו של דבר מלגות לסטודנטים מעוטי יכולת ושומר לעצמך ריבית הכנסה לכל החיים. בהעברת מניות לקרן אינך מכיר רווח הון בערך המוערך מאז הרכישה המקורית, כך שאתה נמנע ממס רווחי ההון. תקבל גם ניכוי צדקה לשנה שתכנס לבריכה, בהורדת המסים שלך.
תרומות קבילות לקרן הכנסה משותפת
באופן כללי, אתה יכול לתרום כל נכס נזיל לקרן הכנסה משותפת. נכסים נפוצים כוללים:
- מזומנים כספיים
חלק מכספי ההכנסה המאוחדים עשויים להתיר גם תרומות של סוגים אחרים של נכסים. נכסים שוטפים פחות נפוצים אלה כוללים:
- ניירות ערך מוגבלים מסוימים או מניות בבעלות פרטית נכסי נינקש כמו ביטוח חיים רכוש מוחשי כגון אמנות, מכוניות או נדל"ן ניירות ערך פטורים ממס
הטבות מס של קרן הכנסה משותפת
נכסים שתרמו לקרן זכאים לניכוי מיידי במס הכנסה. סכום הניכוי תלוי בשווי השוק ההוגן של המתנה, בגיל המוטב או בגיל הנהנה ובשיעור התשואה של הקרן.
נכסים שתרמו לקרן הכנסה מאוגדת מוסרים גם הם משווי האחוזה, מה שעשוי לסייע בהגבלת השפעת מיסי העיזבון הפדרליים החלים. פירוש הדבר הוא גם שנכסים בקרן הכנסה משותפת נמנעים מהצוואה. התורמים יידעו בדיוק לאן נותר יתרת הקרן - לצדקה או קבוצת עמותות נבחרות.
