הגדרת דיבידנד מוסמכת

מה זה דיבידנד מוסמך?

דיבידנד מוסמך הוא דיבידנד הנמצא תחת שיעורי מס על רווחי הון הנמוכים משיעורי מס ההכנסה על דיבידנדים שלא הוגדרו, או רגילים. שיעורי מס דיבידנדים עבור דיבידנדים רגילים (בדרך כלל אלו המשולמים ממניות הנפוצות או המועדפות ביותר) זהים לשיעורי מס הכנסה פדרליים סטנדרטיים, או 10% עד 37% לשנת המס האחרונה. לשם השוואה, דיבידנדים מוסמכים ממוסים כרווח הון בשיעורים של 20%, 15% או 0%, תלוי במדרגת המס. בגלל פער זה בשיעור, ההבדל בין דיבידנד רגיל לעומת מוסמך יכול להיות משמעותי כשמגיע הזמן לשלם מיסים.

כדי להיות זכאי לשיעורי המס המרביים של 0%, 15% או 20% החלים על רווחי הון לטווח הארוך, דיבידנדים מוסמכים חייבים לעמוד בדרישות הבאות, כמפורט בשירות הכנסות הפנימיות (IRS):

1. הדיבידנד חייב להיות ששולם על ידי חברה אמריקאית או חברה זרה כשירה. הדיבידנדים אינם רשומים למס הכנסה כאלו שאינם מתאימים. התקיימה תקופת החזקת הדיבידנד הנדרשת.

הבנת דיבידנדים מוסמכים

דיבידנדים רגילים מסווגים כשירים או רגילים, לכל אחד השלכות מיסוי שונות המשפיעות על התשואה הנקי של המשקיע. שיעור המס על דיבידנדים מוסמכים למשקיעים שיש להם מס הכנסה רגיל במיסוי של 10% או 12% הוא 0%. לאלה שמשלמים שיעורי מס הכנסה העולים על 12% ועד 35% (עבור הכנסות רגילות של עד 425, 800 $) יש שיעור מס של 15% על דיבידנדים מוסמכים. שיעור המס על דיבידנדים מוסמכים מוגדר ב 20% - מיועד ליחידים במדרגות המס של 35% או 37% ועם הכנסה רגילה העולה על 425, 800 דולר. שיעורי המס הללו על רווחי הון לטווח הארוך הם שוטפים לאורך השנה הקלנדרית 2019. שימו לב גם כי ישנו מס הכנסה נטו להשקעה של 3.8% נוסף (NIIT) החל על אנשים עם הכנסה ברוטו מותאמת מותאמת העולה על 200, 000 $ או 250, 000 $ עבור נישומים נשואים המגישים את המס שלהם במשותף.

דיבידנדים מוסמכים מופיעים בתיבה 1b בטופס מס הכנסה 1099-DIV, טופס מס שנשלח למשקיעים המקבלים חלוקות במהלך השנה הקלנדרית מכל סוג השקעה. תיבה 1 א בטופס שמורה לדיבידנדים רגילים, שהם סוג הדיבידנד הנפוץ ביותר שמשולם למשקיעים מתאגיד או קרן נאמנות, על פי מס הכנסה.

Takeaways מפתח

• דיבידנד מוסמך ממוס על שיעור המס על רווחי ההון, ואילו דיבידנדים רגילים ממוסים בשיעורי מס הכנסה פדרליים סטנדרטיים. דיבידנדים מוכפלים חייבים לעמוד בדרישות המיוחדות שנקבעו על ידי מס הכנסה. שיעור המס המרבי עבור דיבידנדים מוסמכים הוא 20%; עבור דיבידנדים רגילים לשנה הקלנדרית 2019 הוא 37%.

רגיל נגד דיבידנדים מוסמכים

דיבידנדים מוסמכים ובלתי מוסווגים עשויים להיות הבדלים שנראים כקטנים, אך יש להם השפעה משמעותית על התשואות הכוללות. בסך הכל, מרבית הדיבידנדים הרגילים המחולקים על ידי חברות בארה"ב הם כשירים. ההבדל הגדול ביותר בין דיבידנדים מוסמכים ובלתי מוסווגים ככל שההשפעה שלהם מגיעה בזמן המס הוא השיעור בו מסים דיבידנדים אלה. דיבידנדים שלא מוסווגים ממוסים בשיעור מס הכנסה רגיל של אדם, בניגוד לשיעור המועדף על דיבידנדים מוסמכים כמפורט לעיל. משמעות הדבר היא כי אנשים הנושאים כל סוג של מס יראו הבדל בשיעורי המס שלהם תלוי אם יש להם דיבידנד מוסמך או רגיל.

דרישות לדיבידנדים מוסמכים

חברות זרות מתאימות

תאגיד זר זכאי לטיפול המס המיוחד אם הוא עומד באחד משלושת התנאים הבאים: החברה מאוגדת ברשות ארה"ב, התאגיד זכאי להטבות של הסכם מס הכנסה מקיף עם ארה"ב או שהמניה נוחה בקלות סחירות בשוק ניירות ערך מבוסס בארצות הברית. תאגיד זר אינו מוסמך אם הוא נחשב לחברת השקעות זרות פסיבית.

דיבידנדים שאינם מתאימים

חלק מהדיבידנדים פטורים אוטומטית מהתחשבות בדיבידנד מוסמך. אלה כוללים דיבידנדים המשולמים על ידי קרנות השקעה בנדל"ן (REIT), שותפויות מוגבלות (MLP), אלה שנמצאים על אופציות למניות עובדים, ואלה בחברות פטורות ממס. דיבידנדים המשולמים מחשבונות שוק הכסף, כגון פיקדונות בבנקי חיסכון, איגודי אשראי או מוסדות פיננסיים אחרים, אינם זכאים ויש לדווח עליהם כהכנסה בריבית. דיבידנדים חד פעמיים מיוחדים אף הם אינם מוסדרים. לבסוף, דיבידנדים מוסמכים חייבים להגיע ממניות שאינן קשורות לגידור, כמו אלו המשמשות למכירות קצרות, אופציות למכירה וקנייה. ההשקעות וההפצות שהוזכרו לעיל כפופים לשיעור מס ההכנסה הרגיל.

תקופת ההחזקה

מס הכנסה מחייב את המשקיעים להחזיק מניות לפרק זמן מינימלי כדי ליהנות משיעור המס הנמוך על דיבידנדים מוסמכים. משקיעים במניות משותפות חייבים להחזיק במניות במשך יותר מ -60 יום במהלך התקופה של 121 יום שמתחילה 60 יום לפני מועד הדיבידנד החיצוני, או המועד שאחרי ששולם הדיבידנד ואחריו יוכלו כל קונים חדשים להיות זכאים ל לקבל דיבידנדים עתידיים. לגבי מלאי מועדף, תקופת ההחזקה היא יותר מ 90 יום בתקופה של 181 יום שמתחילה 90 יום לפני מועד הדיבידנד החוץ.

לגבי קרנות נאמנות, דרישות תקופת ההחזקה שונות במקצת. במקרה זה, קרן נאמנות חייבת להחזיק את נייר הערך ללא הגנה למשך 61 יום לפחות מהתקופה של 121 יום שהחלה לפחות 60 יום לפני מועד הדיבידנד לשעבר של נייר הערך. המשקיעים חייבים להחזיק בנתח החלים בקרן הנאמנות באותה תקופה.

דוגמה לעולם האמיתי

מכיוון שקשה להעריך את דרישות תקופת ההחזקה, שקול את הדוגמא ההיפותטית הבאה:

משקיע מקבל דיבידנדים כשירים ממניות בקרן נאמנות X. אותו משקיע קנה 1, 000 מניות של קרן X ב -1 במאי לשנת המס המדוברת. אותו משקיע מכר אז 100 מאותן מניות ב -1 ביוני, אך המשיך להחזיק ב -900 המניות הנותרות (ללא התגברות). תאריך הדיבידנד לשעבר של הקרן המדוברת היה 15 במאי.

במסגרת החלון של 121 יום, החזיק המשקיע ב 100 מניות במשך 31 יום (החל מה -1 במאי עד ה -1 ביוני) ואת שאר שאר המניות במשך 61 יום לפחות (מה -1 במאי עד ה -1 ביולי). משמעות הדבר היא כי הכנסות הדיבידנד שהרוויחו מ 900 המניות שהוחזקו לפחות 61 יום ייחשבו כהכנסה של דיבידנד מוסמך, בעוד שההכנסות שהרוויחו מ 100 המניות שהוחזקו במשך 31 יום בלבד היו הכנסות דיבידנד שלא הוסווגו. לאחר מכן המשקיע יכול להשתמש בדיבידנד מוסמך למחיר מניה כדי לחשב את סכום הדיבידנד המוסמך בפועל לצורכי דיווח מס.

מה המשמעות של המשקיעים

לרוב המשקיעים היומיומיים, השאלה אם דיבידנד יהיה מוסמך או לא, היא בדרך כלל אי ​​הנפקה. הסיבה לכך היא שרוב הדיבידנדים הרגילים מתאגידים אמריקאים נחשבים כשירים. עם זאת, במיוחד עבור אותם משקיעים המתמקדים בחברות זרות, REITs, MLPs וסוגים אחרים של רכבי השקעה שצוינו לעיל, ההבדל בין ההסמכה לחלופה יכול להיות משמעותי כשמגיע הזמן לחשב מיסים.

מצד שני, אין הרבה מה שמשקיע יכול לעשות כדי להשפיע אם הדיבידנדים ייחשבו כשירים או לא. הפעולה החשובה ביותר שמשקיע יכול לנקוט היא להחזיק מניות לתקופת ההחזקה המינימלית כפי שנקבע לפי סוג המניה כמפורט לעיל.