מהו אמון מקומי מוסמך?
נאמנות ביתית מוסמכת (QDOT) היא סוג מיוחד של אמון המאפשר לנישומים ששורדים בן זוג שנפטר לקחת את הניכוי הזוגי ממס העיזבון, גם אם בן הזוג שנותר בחיים אינו אזרח אמריקני. בדרך כלל, בן זוג שנשאר בחיים באזרח אמריקני יכול לקחת את הניכוי הזוגי, אך בן / בת זוג שאינם ניצולי אזרח אינם יכולים לעשות זאת. QDOTs, כמו נאמני QTIP, מאפשרים רק את הניכוי הזוגי אם הנכסים כלולים בתוך הנאמנות. כל נכס שלא נכלל בנאמנות לא יהיה זכאי לניכוי הזוגי ויחויב במס מיסי עיזבון.
הבנת אמון מקומי מוסמך (QDOT)
נאמנות ביתית מוסמכת (QDOT) מאפשרת לבן זוג שאינם אזרחיים שנותרו בחיים מנישום שנפטר לנצל את הניכוי הזוגי במס העיזבון עבור כל נכס המוחזק בנאמנות לפני מות המתקן. על פי סעיף 2056 א, בן זוג שנותר בחיים זכאי לניכוי זוגי של 100% מכל מיסי העיזבון המגיעים לנכסים. המשמעות היא שבן הזוג שנותר בחיים אינו משלם מיסים על נכסים ללא גבול. עם זאת, אם בן הזוג שנותר בחיים אינו אזרח אמריקני, ניכוי הזוגיות אינו אפשרי. בנוסף, קיים סכום פטור ממס עיזבון החל באופן פרטני או במשותף כי בן זוג שאינו אזרח תושב שאינו תושב אינו מסוגל לנצל את העובדה שאדם בן זוג שנותר בחיים רשאי להשתמש בו.
גיבוש QDOT והעמדת כל הנכסים בנאמנות מאפשר לבן / בת זוג שאינם ניצולים אזרח לנצל את הניכוי הזוגי של 100% ממס העיזבון. עבור בני זוג ששרדו שלא קיבלו אזרחות אמריקאית מכל סיבה שהיא, QDOT הוא הדרך הטובה ביותר לשמור על נכסי אישות. חשוב לעמוד בכל הדרישות וההוראות הנאמנות בכדי שיישאר בתוקף. QDOT מגן רק על נכסי הגזרים שנפטרו לאחר 10 בנובמבר 1998. בנוסף, לפחות נאמן אחד של ה- QDOT חייב להיות אזרח אמריקני או תאגיד מקומי המוסמך להחזיק במס עזבון. אם מתקיימים כל התנאים הללו, יצירת QDOT והנחת נכסים בזוגיות בה יכולה לשמר נכסים עבור בן הזוג שאינו אזרח שנשאר בחיים.
מגבלות של אמון מקומי מוסמך (QDOT)
אף על פי ש- QDOT מאפשר לבני הזוג שנותרו בחיים שאינם אזרחים זכאים לקחת את הניכוי הזוגי מנכסים הנמצאים בתוך הנאמנות, הוא אינו פוטר את הנאמנות מתשלום מס העיזבון. היא רק מתגוננת עד מותו של בן הזוג שאינו אזרח שנשאר בחיים. באותה עת, האחוזה תהיה חייבת בסעיף 2056 מיסי עזבון על כל הנכסים ב- QDOT, בין אם ישנם נאמנים ששרדו ובין אם לא. זה יכול להפחית את שווי הנכסים בנאמנות באופן משמעותי עבור כל נאמנים ששרדו.
