מהי תוכנית פרישה מוסמכת?
תוכנית פרישה מוסמכת עומדת בדרישות קוד ההכנסה הפנימית סעיף 401 (א) לשירות הפדיון הפנימי (IRS) ולכן היא זכאית לקבל הטבות מס מסוימות, בשונה מתכנית שאינה מוסמכת. מעסיק קובע תוכנית פרישה כזו לטובת עובדי החברה ולטובתם. זהו כלי אחד שיכול לעזור למעסיקים למשוך עובדים טובים ולשמור עליהם.
מהי תוכנית פרישה מוסמכת?
הבנת תכניות פרישה מוסמכות
תכניות מוסמכות מגיעות בשני סוגים עיקריים: הטבה מוגדרת ותרומה מוגדרת, אם כי יש גם כמה תוכניות אחרות שהן כלאיים של השניים, כאשר הנפוצה שבהם נקראת תוכנית יתרת מזומנים. תכניות הטבה מוגדרות מעניקות לעובד תשלום מובטח ומעמידות את המעסיק על המעסיק לחסוך ולהשקיע כראוי בכדי לעמוד בהתחייבויות התוכנית. קצבה לקצבה מסורתית היא דוגמא לתכנית לגמלה מוגדרת.
Takeaways מפתח
- תוכנית פרישה מוסמכת עומדת בדרישות מס הכנסה ומציעה הטבות מס מסוימות. דוגמאות לכל תכניות פרישה מוסמכות כוללות 401 (k), 403 (b) ותוכניות למניות רווח. גרביים, קרנות נאמנות, קרנות נדל"ן וכספי שוק הכסף הם הסוגים השקעות המוחזקות לעיתים בתכניות פרישה מוסמכות. המעסיקים מציעים תכניות פרישה כדי למשוך עובדים ולשמור עליהם. הוצאת תרומות מתוכנית פרישה לפני גיל הפרישה עלולה לגרום לעונשי מס.
במסגרת תכניות לתרומה מוגדרת, הסכום שעובדים מקבלים בפנסיה תלוי בכמה טוב הם חוסכים ומרוויחים באמצעות השקעה בעצמם במהלך שנות עבודתם. העובד נושא בכל סיכון ההשקעה ואורך החיים וצפוי להיות חוסך כלכלי. 401 (k) הוא הדוגמא הפופולרית ביותר לתכנית תרומה מוגדרת. דוגמאות נוספות לתכניות מוסמכות כוללות את הדברים הבאים:
- תוכניות לחלוקת רווחים 403 (ב) תוכניות תכניות לרכישת דבש תכניות תועלת מוגדרות בעלות על מניות עובדים (ESOP) תכניות להפחתת שכר פנסיית עובדים פשוטה (SARSEP) פנסיית עובדים פשוטה (SEP) חיסכון תמריץ התאמה לעובדים לעובדים (פשוט)
מס הכנסה מספק מדריך לדרישות תכניות מוסמכות נפוצות.
תוכנית פרישה מוסמכת והשקעה
תוכניות מוסמכות מאפשרות רק סוגים מסוימים של השקעות, המשתנות לפי תכנית אך כוללות בדרך כלל ניירות ערך הנסחרים ברכוש, נדל"ן, קרנות נאמנות וקרנות שוק הכסף. יותר ויותר שוקלים השקעות אלטרנטיביות כמו קרנות גידור והון פרטי עבור תוכניות לתרומה מוגדרת. חלקם כבר זמינים, ארוזים בקופות תאריך יעד.
תכניות פרישה מציינות גם מתי ניתן לבצע חלוקות, בדרך כלל כאשר העובד מגיע לגיל הפרישה המוגדר של התוכנית, מתי העובד הופך לנכה, מתי התוכנית מסתיימת ולא מוחלפת על ידי תוכנית מוסמכת אחרת, או מתי העובד נפטר (במקרה כזה הנהנה מקבל את ההפצות).
תוכנית פרישה מוסמכת ומיסים
תכניות פרישה מוסמכות מעניקות למעסיקים הפסקת מס בגין התרומות שהם מביאים לעובדיהם. התוכניות המאפשרות לעובדים לדחות חלק מהמשכורת לתוכנית יכולות גם להפחית את חבות ההכנסה הנוכחית של העובדים על ידי הפחתת ההכנסה החייבת. עובדים עשויים לקחת חלוקות מתוכניות מוסמכות לפני גיל הפרישה או לפני שאחד מאירועי ההפעלה האחרים מתרחשים, אך ההפצות יהיו כפופות למיסים ועונשים שלעתים קרובות לא מתקבלים על הדעת לבצע חלוקה מוקדמת.
חלק מהתכניות מאפשרות גם לעובדים להלוות מהתכנית תחת כללים נוקשים לגבי פירעון ההלוואה. לדוגמה, כללי התוכנית עשויים לחייב את פירעון ההלוואה תוך מספר מסוים של שנים, שהעובד ישלם ריבית (שתחזור לתוכנית) על ההלוואה, ושההלוואה תוחזר מייד אם העובד יעזוב את העבודה שתוכנית הפרישה המוסמכת קשורה בה.
