מהי שיטת הצבירה הניתנת להחלפה?
שיטת הצבירה הניתנת להחלפה היא נוסחה לקביעת כמה הכנסות ריבית הושכרו על השקעה בפרק זמן ומתי בתוך התקופה היא הושגה.
שיטת הצבירה הניתנת להחלפה משמשת בעיקר לקביעת מיסים המגיעים על הכנסות ריבית. ניתן להשתמש בו, למשל, כדי למצוא את ההנחה הצבירה בשוק של אג"ח הנסחרת בשוק האג"ח המשני, או לקביעת הארנונה החייבת במקרקעין המוחזקים על פני מספר תקופות מס.
הבנת שיטת הצבירה הניתנת להחלפה
במובן זה, "להחלפה" פירושו פרופורציונאלי. המשקיע קובע כמה הוא קיבל את הסכום הכולל שהרוויח על ההשקעה, וכמה הוא חייב במיסים על אותו רווח.
שיטת הצבירה הניתנת להחלפה בדרך כלל מביאה לצבירה של הנחה גדולה יותר מהשיטה האלטרנטיבית לקביעת הנחה בשוק שנצברה, שיטת התשואה הקבועה.
Takeaways מפתח
- ניתן להשתמש בשיטת הצבירה הניתנת להחלפה כדי לקבוע את הריבית החייבת על איגרת חוב שנרכשת ונמכרת בשוק המשני. היא מאושרת על ידי מס הכנסה לשימוש בחישוב מיסים המגיעים לאג"ח חייבות. הנוסחה לשיטת הצבירה הניתנת להחלפה היא פשוטה יותר מאשר האלטרנטיבה.
השיטה מאושרת על ידי שירות ההכנסות הפנימיות (IRS) לשימוש בקביעת ריבית שהרווחה על אגרות חוב חייבות במס. זה גם קל יותר לשימוש מאשר האלטרנטיבה.
הנוסחה היא כדלקמן: הנחות בשוק מחולקות במספר הימים ממועד פירעון האג"ח בניכוי מועד הרכישה, כפול מספר הימים שהוחזקה האג"ח.
בשיטת הצבירה הניתנת להחלפה משתמשים בחישוב פשוט. במקרה של אגרות חוב, למשל, ההנחה בשוק מחולקת במספר הימים ממועד פירעון האג"ח בניכוי מועד הרכישה, כפול מספר הימים שהמשקיע החזיק בפועל באג"ח.
פרסום מס הכנסה 538 מתאר את כל שיטות החשבונאיות המותרות.
דוגמא לשיטת הצבירה הניתנת להחלפה
נניח שקנית אג"ח בסך 20, 000 $ בהנחה של 18, 000 $ עם 400 יום עד תאריך התפוגה. לאחר מכן מכרת את האג"ח כעבור 300 יום תמורת 19, 500 דולר. כדי לחשב את הכנסות הריבית היית מכפיל את חלק הימים שהחזקת באג"ח בעלייה בערכו, או 300/400 = 0.75. ו -19, 500- 18, 000 $ = 1, 500 $. אז 0.75 על 1, 500 $ = 1, 125 $ הכנסות בריבית חייבות במס.
