מהו רווח ממומש?
רווח ממומש נובע ממכירת נכס במחיר הגבוה ממחיר הרכישה המקורי. זה מתרחש כאשר נכס נמכר ברמה העולה על עלות הערך בספרים.
אמנם ניתן לנכס נכס במאזן ברמה הרבה מעל העלות, אך כל רווח בזמן שהנכס עדיין מוחזק נחשב כבלתי ממומש מכיוון שהנכס מוערך רק לפי שווי שוק הוגן. אם מכירת נכס גורמת להפסד, במקום זאת יש הפסד ממומש.
Takeaways מפתח
- רווח ממומש הוא כאשר ההשקעה נמכרת במחיר גבוה יותר מהמקום בו נרכשה. רווחים ממומשים כפופים לרוב למס רווח הון. בהתאם לתקופת ההחזקה זה ייחשב כרווח לטווח קצר או לטווח ארוך. אם רווח קיים על הנייר אך טרם נמכר, הוא נחשב כרווח לא ממומש.
כיצד פועלים רווחים ממומשים
רווחים ממומשים ורווחים שלא מומשו משתנים במידה ניכרת. רווח לא ממומש מתייחס לרוב לרווח המדווח על הדוחות הכספיים של חברה ויעריך את שווי הנכס שצוין בספרי החברה. בדרך כלל לא ממסים רווחים שלא מומשו. הם מוסיפים לערך הפנקס המדווח במקור של הרכוש בעת הרכישה ויכולים להופיע בכל סוגי הנכסים וההשקעות המוחזקים על ידי חברה.
הנכסים כלולים במאזן החברה; עם זאת, ניתן לדווח עליהם עם או בלי הרווחים שלא מומשו. רווחים שלא מומשו עבור נכס יכולים לעזור בקביעת מחיר המכירה שלו מכיוון שרווחים אלו מתווספים להערכת הספר של הנכס.
שווי נכס, המוחזק בספרי החברה, כולל לרוב את סך הרווח הלא ממומש שעבורו הוא קיבל והוערך מעל מחירו שהוזמן במקור. עם זאת, רווחים לא ממומשים עשויים לעיתים להיות צבירה מחוץ למאזן המאפשרת לנכס להישאר בערך הפנקס עד למכירה.
ביטול מאזן
מכירת נכס מתבצעת כאשר חברה בוחרת לחסל אותו מהמאזן. מכירות נכסים יכולות להתרחש מסיבות ומטרות שונות ומדווחות על הדוחות הכספיים של חברה במהלך התקופה בה מתבצעת מכירת הנכסים.
מכירות נכסים מנוטרות באופן קבוע כדי להבטיח שהנכס נמכר לפי שווי שוק הוגן או מחיר אורך הזרוע. תקנה זו מבטיחה כי חברות מעריכות את המכירה בצורה המתאימה בשוק ומתחשבת בשאלה האם הנכס נמכר לגורם קשור או שאינו קשור.
כשנמכר נכס, מושג רווח ממומש, והחזוי רואה באופן צפוי עלייה בנכסים השוטפים שלו ורווח מהמכירה. הרווח הממומש ממכירת הנכס עשוי להוביל לנטל מס מוגבר שכן הרווחים הממומשים ממכירות הם בדרך כלל הכנסה חייבת במס, ואילו רווחים שלא מומשו אינם הכנסה חייבת במס. זהו חיסרון אחד של מכירת נכס והפיכת רווח "נייר" לא ממומש לרווח ממומש.
ברוב המקרים העסקיים, חברות אינן מוטלות מס כלשהו עד שמתרחש רווח ממומש ומוחשי.
רווחים ממומשים לעומת רווחים שלא מומשו
בעוד שרווחים ממומשים ממומשים, רווח לא ממומש הוא רווח פוטנציאלי שקיים על הנייר, הנובע מהשקעה. זוהי עליית ערך של נכס שטרם נמכר במזומן, כמו מיקום מניות שעלה בערכו אך עדיין נותר פתוח. רווח מתממש ברגע שנמכר הפוזיציה ברווח.
כאשר יש רווחים שלא מומשו, זה בדרך כלל אומר שמשקיע מאמין שיש להשקעה מקום לרווחים עתידיים גבוהים יותר. אחרת, הוא היה מוכר עכשיו ומכיר ברווח הנוכחי. בנוסף, לעיתים נוצרים רווחים שלא מומשו מכיוון שהחזקת השקעה במשך תקופה ממושכת מורידה את נטל המס של הרווח.
לדוגמא, אם משקיע מחזיק במניה יותר משנה, שיעור המס שלו מופחת למס המס על רווחי ההון לטווח הארוך. יתר על כן, אם משקיע מעוניין להעביר את נטל המס על רווחי ההון לשנת מס אחרת, הוא יכול למכור את המניה בינואר של שנה בהמשך, ולא למכור בשנה הנוכחית.
על המשקיעים לשים לב גם להבחנה בין רווחים ממומשים להכנסות ממומשות. הכנסה ממומשת מתייחסת להכנסות שהרווחת וקיבלת, כגון הכנסה משכר או משכר כמו גם הכנסה מתשלומי ריבית או דיבידנד.
