מהם כללי הזמנת רוט?
כללי ההזמנה של רוט קובעים את אופן משיכת הכספים בחשבון פרישה פרטני של רוט (IRA) ולכן הם קובעים אם יש צורך במס מס הכנסה.
בעל החשבון אינו צריך לציין הזמנה זו. החברה מנוהלת אוטומטית על ידי החברה המנהלת את הכספים.
הנכסים מופצים מ- IRA של רוט בסדר הבא:
1. תרומות משתתפי IRA
2. המרות חייבות במס
3. המרות שאינן חייבות במס
4. הרווחים
הבנת כללי ההזמנה של רוט
IRA של רוט, בהגדרה, הוא רכב חיסכון לפרישה הפטור ממס בעת הפרישה. כלומר, בעל החשבון משלם את מסי ההכנסה המגיעים במהלך השנה בה מופקד הכסף בחשבון. לא נדרשים מיסים נוספים על הקרן או הרווחים כאשר מתבצעות חלוקות מוסמכות.
ביטוי המפתח הוא "הפצות מוסמכות."
כללי ההזמנה משמשים כאשר הפצה מחשבון Roth IRA אינה הפצה מוסמכת. לדוגמה, מיסים עשויים לחול אם הכסף מושך מהחשבון מוקדם מדי.
לפיכך, נדרשים כללים כדי לקבוע אם וכמה מההתפלגות כעל הכנסה חייבת במס או כפופה לעונש חלוקה מוקדם.
הכרת כללי ההזמנה יכולה לעזור לאדם לקבוע כמה מזומנים ניתן לקחת מחשבון Roth IRA ואפילו איזה תזמון עשוי להיות אידיאלי כדי למזער קנסות או אגרות.
הכללים בעומק
על פי כללי הצבירה וההזמנה, כל ה- IRAs של ה- Roth של האדם מתייחסים כחשבון יחיד. כלומר, אם לאדם יש חשבונות IRA מרובים, מס הכנסה מתייחס אליהם כאל קרן יחידה.
מס הכנסה מתאר היררכיית חלוקה לנכסים בתוך חשבון Roth IRA, הניתן לחלוקה לפי סוג התרומה. לדוגמה, התרומות תמיד מגיעות ראשונות, ואחריה כל המרות רלוונטיות לפי שנת התרומה. להמרות בתוך חשבון IRA של רוט יש מערך כללים משלהם, ולכן יש להקצות תחילה נכסים שהומרו לפני מס ולהמיר את הנכסים לאחר המרה שנית. יש לקחת בחשבון גם אם השיחות חייבות במס או שאינן חייבות במס, כאשר המרות חייבות במס מופצות תחילה. הרווחים מופצים אחרונים.
דוגמאות לכללי הזמנה
ישנם גם כללים לגבי נכסים ספציפיים. לדוגמה, התרומות מחולקות פטורות ממס ונטולות עונשין ונכסים לפני מס ממירים מחולקים ללא מיסוי או עונש, בתנאי שהם מוחזקים בחשבון במשך חמש שנים ומעלה.
אם הנכסים לפני המס לא הוחזקו בחשבון לפחות חמש שנים, אז אגרה של 10 אחוזים תחול על החלוקה.
לעומת זאת, נכסים שהומרו לאחר מס מועברים ללא פטור ממס וחופשי עונשין.
רווחים נוספים מחולקים פטורים ממס ונטולי עונשין אם ה- IRA של רוט קיים כבר חמש שנים וההפצה נעשית בגיל 59 - 2⁄2 או אחריו, או בעקבות מוות, נכות או רכישת בית ראשונה.
הרווחים מחוץ לנסיבות אלה ככל הנראה יהיו חייבים במס וכפוף לעונש, אם כי ניתן לבצע חריגים מעונש במצבים מסוימים.
כדי לדמיין כיצד כללי ההזמנה עשויים לעבוד, קחו בחשבון אדם שהמיר את ה- IRA המסורתי ל- IRA של רוט. אם האדם היה מתחת לגיל 59 1/2 והיה מעוניין למשוך חלק מהרווחים מהקרן במסגרת תקופת ההחזקה של חמש שנות המס, הכספים היו כפופים לעונש משיכה מוקדם וגם למסים.
