הגדרה של טופס N-CSR של SEC
טופס SEC N-CSR הוא טופס שחברת השקעות ניהולית רשומה ממלאת ומגישה עם נציבות ניירות ערך (SEC), לאחר העברת דוחות שנתיים וחצי שנתיים לבעלי מניות. על החברה להגיש טופס זה תוך 10 יום מיום שליחת דוחות כאלה לבעלי המניות.
שוברים את ה- SEC טופס N-CSR
סעיף 30 לחוק חברת השקעות משנת 1940 וסעיפים 13 ו -15 (ד) לחוק ניירות ערך משנת 1934 מכסים את דרישות הגשת טופס N-CSR. (אלה הסעיפים המחייבים חברות השקעות ונאמנויות להגיש דוחות חצי שנתיים ושנתיים עם ה- SEC ובעלי המניות.)
על חברות להגיש טופס N-CSR באופן אלקטרוני, אלא אם כן היא מגישה לפטור מצוקה. על חברות גם לחתום על טפסים ולכלול מידע נוסף לפי הצורך, כולל (אך לא רק):
- עותק של הדו"ח לבעלי מניות. העתק של קוד האתיקה של המשרד שמו של המומחה הכספי של ועדת הביקורת של המשרד. גילוי שכר ושירותי רואי חשבון בשתי השנים הכספיות הקודמות. גילוי רשומים רשומים או סיבה לפטור מוועדת הביקורת החזקות אבטחה גילוי מדיניות הצבעת פרוקסי
על פי ה- SEC, טופס זה נועד כמדריך בהכנת דוח גדול יותר (ולא סתם טופס ריק למילוי). בנוסף, אין להגיש לדוח את ההוראות הכלליות של הטופס.
SEC טופס N-CSR ודוחות שנתיים וחצי שנתיים
דוחות שנתיים וחצי שנתיים הקשורים ל- SEC טופס N-CSR כוללים 10-K ו- 10-Q בהתאמה. ה- 10-K הוא סיכום מקיף של ביצועי החברה שלרוב מכילים פירוט רב יותר מדוח שנתי רגיל. ל- 10-K יש דגש מיוחד על ביצועים פיננסיים וסיכונים (מה המשקיע היה רוצה לדעת לפני קנייה או מכירת מניות של מניות בתאגיד או השקעה באג"ח של החברה).
ה- 10-K כולל חמישה קטעים ברורים:
- העסק מספק סקירה כללית של הפעילות העיקרית של החברה, כולל מוצריה ושירותיה וכיצד היא מייצרת הכנסות. גורמי סיכון מתארים את כל הסיכונים העומדים בפני החברה או עלולה להתמודד בעתיד, לרוב לפי סדר החשיבות. נתונים פיננסיים שנבחרו מפרטת מידע פיננסי ספציפי אודות החברה בחמש השנים האחרונות. הדיון והניתוח של ההנהלה על המצב הכספי ותוצאות הפעילות , המכונה MD&A, נותן לחברה הזדמנות להסביר את התוצאות העסקיות שלה משנת הכספים הקודמת. דוחות כספיים ונתונים משלימים כוללים את הדוחות הכספיים המבוקרים של החברה, כולל דוח רווח והפסד, מאזן ודוח תזרימי מזומנים. זה כולל גם מכתב מביקור עצמאי של החברה, המאשר את היקף סקירתם. לעומת זאת, בעוד ש- 10-Q כולל הרבה מאותו מידע כמו 10-K, דוח זה מוגש רבעוני.
ישנם שני חלקים להגשת 10-Q. החלק הראשון מכיל מידע פיננסי רלוונטי לתקופה, כולל דוחות כספיים מרוכזים, MD&A, גילויים בדבר סיכון שוק ובקרות פנימיות. החלק השני מכיל כל הליך משפטי, מכירות לא רשומות של ניירות ערך הוניים, שימוש בתמורה ממכירת מכירות לא רשומות של הון עצמי וברירת מחדל בניירות ערך בכירים. החברה גם מפרטת כל מידע אחר, כולל השימוש בתערוכות, בסעיף זה.
