מה זה Exchange 1035?
החלפה של 1035 היא הוראה בקוד שירות הכנסות הפנימיות (IRS) המאפשרת העברת מס פטורה של חוזה קצבה לקצבה, פוליסת ביטוח חיים, מוצר סיעודי או הקצאה לסוג אחר מסוג זה. כדי להיות זכאי להחלפה בסעיף 1035, על החוזה או בעל הפוליסה לעמוד גם בדרישות אחרות.
החלפות 1035 מלאות וחלקיות הן מותרות, אם כי כמה כללים ישתנו בהתאם לחברה. בדרך כלל, 1035 חילופי דברים בין מוצרים באותה חברה אינם מדווחים לצורכי מס כל עוד הקריטריונים למס הכנסה עומדים בתנאי.
חילופי סעיף 1035 דורשים בדרך כלל כי העסקה תכלול את אותו סוג של מוצר ביטוח.
כיצד עובד סעיף 1035
היתרון העיקרי של חילופי סעיף 1035 הוא בכך שהוא מאפשר לחוזה או לבעל הפוליסה לסחור במוצר אחד למוצר ללא תוצאה ממס. בדרך זו הם יכולים להחליף מוצרים מיושנים וביצועי ביצועים נמוכים יותר עבור מוצרים חדשים יותר עם תכונות אטרקטיביות יותר, כמו אפשרויות השקעה טובות יותר והפרשות פחות מגבילות.
בנוסף, חילופי סעיף 1035 מאפשרים למבוטחים לשמור על הבסיס המקורי שלהם, גם אם אין רווחים לדחות. לדוגמא, ג'ו מדגם השקיע סכום כולל של 100, 000 $ (עלות בסיס) בקצבה שאינה מוסמכת ולאחריה לא לקח הלוואות או משיכות. אך בגלל ביצועי השקעה ירודים, ערכו ירד ל 75, 000 $. לא מרוצה, ג'ו החליט להעביר את כספיו לקצבה נוספת עם חברה אחרת. בתרחיש זה בסיס העלות של החוזה המקורי בסך 100, 000 $ הופך לבסיס החוזה החדש אף שהועברו רק 75, 000 $.
למרות הטבות המס, 1035 חילופי דברים אינם פוטרים את בעלי החוזים מהתחייבויותיהם על פי החוזה המקורי. לדוגמה, חברות ביטוח בדרך כלל לא מוותרות על דמי כניעה בגין 1035 חילופי דברים. עם זאת, אם הבעלים מחליף מוצר אחד במוצר אחר באותה חברה, ניתן לוותר על העמלות.
Takeaways מפתח
- סעיף 1035 בקוד המס מאפשר החלפה פטורה ממס של מוצרי ביטוח מסוימים. מבוטחי ביטוח חיים יכולים להשתמש בחילופי סעיף 1035 כדי לסחור בפוליסה ישנה בחדשה עם תכונות טובות יותר. חוק הגנת הפנסיה משנת 2006 שינה את החוק כדי לאפשר מחליפים למוצרי טיפול סיעודי.
בדרך כלל חייבים לבצע חילופי 1035 בין מוצרים מסוג דומה, כמו ביטוח חיים לביטוח חיים או קצבה לא מוסמכת לקצבה שאינה מוסמכת. ניתן להחליף ביטוח חיים לקצבה שאינה מוסמכת, אך לא ניתן להחליף קצבה שאינה מוסמכת לפוליסת ביטוח חיים. חוק הגנת הפנסיה משנת 2006 שינה גם את סעיף 1035 IRC כך שיכלול החלפות מפוליסות ביטוח חיים וקצבה שאינה מוסמכת למוצרים מסורתיים והיברידיים (ביטוח חיים או קצבה) למוצרי סיעוד (LTC).
המוצר החדש שלגביו הוחלף חוזה הקצאה שונה (MEC) יהיה גם MEC. חילופי 1035 אינם משנים את הסטטוס הזה.
במסגרת חילופי 1035, החוזה או בעל הפוליסה אינם יכולים לקבל קבלה קונסטרוקטיבית של הכספים ואז להשתמש בהם כדי לקנות פוליסה חדשה. יש להעביר את הכסף ישירות. בכדי להעפיל עוד יותר, על המנכה או על הפוליסה להישאר זהה. לדוגמה, לא ניתן להחליף חילופי 1035 מקצבה בבעלות ג'ו מדגם לקצבה בבעלות ג'יין מדגם או לקצבה משותפת בבעלות ג'ו וג'יין מדגם.
הטיפול במיסוי שונה לצורך חילופי חלקים בכך שחלק מבסיס העלות מוקצה למוצר החדש ולא לכל זה.
