הגדרת חשבונאות תאריך הפשרה
הנהלת חשבונות למועד הפשרה היא שיטה חשבונאית בה מנהלי חשבונאים ומנהלי חשבונות משתמשים בכדי לרשום עסקאות בספר הכללי של החברה כאשר הושלמה עסקה נתונה, וזה כאשר ביצעו שני הצדדים. כאשר סוחרים ניירות ערך, זה הדבר כאשר האבטחה הנסחרת הסתדרה, ופירוש הדבר שמסירת האבטחה לקונה מהמוכר הושלמה. במסגרת החשבונאות לתאריך הפשרה, יש לצבור כל ריבית הקשורה לעסקה גם עם הסדר העסקה.
חשבונאות למועד הפשרה דומה לחשבונאות לתאריך הסחר, למעט הזמן בו נרשמת העסקה מועבר ממועד התחלת העסקה למועד השלמתו.
פריצת חשבונות על תאריך הפשרה
זוהי מדיניות חשובה שיש לחברות לגבי מתי יש לרשום עסקה נתונה בספר הכללי של החברה המשמש ליצירת הדוחות הכספיים של החברה. עם זאת, חשבונאות למועד הפשרה היא הנורמה לעסקאות גדולות יותר אשר מהותיות לייצוג פיננסי ולפעולות.
דוגמה לשיטת החשבונאות של תאריך הפשרה
לדוגמה, נניח שחברת XYZ, שיש לה סוף 31 בדצמבר, התקשרה בהסכם הלוואה עם בנק ב- 27 בדצמבר, אך ההלוואה לא נמסרה עד ה -15 בינואר של השנה שלאחר מכן. הדוחות הכספיים מיום 31 בדצמבר לא יכללו את סכום ההלוואה.
