מהי חשבונאות מגרש מיסים?
הנהלת חשבונות על מוני מס היא טכניקה לניהול רישומים העוקבת אחר תאריכי הרכישה והמכירה, בסיס העלות וגודל העסקה עבור כל נייר ערך בתיק שלך, גם אם אתה מבצע יותר ממסחר אחד באותו נייר ערך.
הפסקת חשבונאות למס פריט
מניות שנרכשות בעסקה יחידה מכונות הרבה לצרכי מס. כאשר נרכשים מניות של אותו נייר ערך, העמדות החדשות מייצרות מגרשי מס נוספים. מגרשי המס הם רכישות מרובות שנעשות בתאריכים שונים במחירים שונים. לפיכך לכל מגרש מס יהיה בסיס עלות שונה. הנהלת חשבונות על מסים היא התיעוד של מגרשי מס. זה רושם את העלות, תאריך הרכישה, מחיר המכירה ותאריך המכירה עבור כל נייר ערך שנערך בתיק. שיטת ניהול רשומות זו מאפשרת למשקיע לעקוב אחר כל מכירת מניות לאורך כל השנה כך שיוכל / הוא לקבל החלטות אסטרטגיות לגבי איזה מגרש למכור וכאשר יש לזכור כי סוג מס ההשקעה שיש לשלם יהיה תלוי בכמה זמן היה המניה נערך עבור.
הנהלת חשבונות על מסים היא בעיקר רישום של מגרשי מס.
לדוגמא, נניח שמשקיע רכש 100 מניות של נטפליקס במרץ 2017 תמורת 143.25 דולר ועוד 100 מניות ביולי 2017 תמורת 184.15 דולר. באפריל 2018 עלה מלאי NFLX ל 331.45 דולר. מגרש המס הראשון שלו נערך כבר יותר משנה, אך המגרש האחרון נערך בפחות. שירות הפדיון הפנימי (IRS) מטיל מס רווח הון לטווח הארוך על הרווח שנעשה ממכירת נייר ערך שהוחזק במשך יותר משנה. מס זה נוח יותר ממס ההכנסה הרגיל המוחל על רווחי הון במניות המוחזקות פחות משנה. אם המשקיע מחליט למכור, נניח 120 מניות, יש לרשום כמה זמן הוחזקו ההשקעות. כמו כן, עליו לקחת בחשבון את העובדה שלמגרש המס החדש יותר יהיה רווח הון קטן יותר אם יימכר, מה שעשוי להתבטא במס נמוך יותר מזה של החלקה הישנה יותר.
אם יבחר למכור מניות ממגרש מרץ, הוא ישתמש בשיטת First-In First-Out (FIFO) של חשבונאות של מגרשי מיסים בה המניות הראשונות שנרכשו הן המניות הראשונות שנמכרו. במקרה זה, מס רווח ההון לטווח הארוך יחול. מכירת 120 מניות פירושה שרכישת מרץ שלו תימכר, ו -20 המניות הנותרות יגיעו מהמגרש השני. FIFO משמש בדרך כלל כשיטת ברירת מחדל עבור עמדות שאינן מורכבות ממגרשי מס רבים עם תאריכי רכישה משתנים או אי התאמות מחירים גדולים.
אם המניות שנמכרו נבחרו להגיע ממגרש יולי, בחירה זו תפעל לפי שיטת החשבונאות Last-In First-Out (LIFO), והרווחים הממומשים ימוסו כהכנסה רגילה. אם הוא מוכר 120 מניות, 100 מניות יימכרו ממגרש יולי ו -20 המניות הנותרות יימכרו ממגרש מרץ.
שיטות הנהלת חשבונות אחרות על מגרשי מס כוללות את בסיס העלות הממוצעת, העלות הגבוהה ביותר, העלות הנמוכה ביותר ושיטות הפסד מקציר יעילות מס.
מטרת חשבונאות מגרשי המס היא לצמצם את הערך הנוכחי הנקי של מיסים שוטפים על ידי דחיית מימוש רווחי הון והכרה בהפסדים מוקדם יותר.
