טבלת מס

מהי טבלת מס?

טבלת מס היא תרשים המציג את סכום המס המגיע על בסיס הכנסות שהתקבלו. ניתן להציג את שיעור המס בטבלה כסכום נפרד, אחוז או שילוב של שניהם. טבלאות מיסוי משמשות על ידי אנשים פרטיים, חברות ונחלות עבור הכנסה רגילה ורווחי הון.

הבנת טבלאות מס

נישומים עסקיים ופרטיים משלמים מדי שנה שיעור מס אפקטיבי על הכנסותיהם. המס שמשלם כל גורם תלוי במספר גורמים, כמו סטטוס הגשת, ניכויי מס וזיכויים ישים, פטורים, וגובה ההכנסה שנצברה בשנת מס נתונה. על סמך גורמים אלה ושיעורי המס שנקבעו לשנה, יכולים נישומים ורשויות מיסוי לקבוע את גובה המס שישולם על ידי כל נישום.

טבלת מס טיפוסית תציג את רמות ההכנסה מנקודת הפסקה, מעל ומתחתיה יחולו שיעורי מס שונים. עם זאת, ההכנסה המשמשת בטבלאות המס היא הכנסה חייבת במס, לא ההכנסה ברוטו. הכנסה חייבת מתייחסת להכנסות ברוטו בניכוי ניכויים. לפיכך, רק סכום הדולר שנשאר לאחר קבלת ניכויים כפוף למס הכנסה. לדוגמא, הניכוי הסטנדרטי לשנת 2018 הוא 12, 000 דולר עבור נישומים בודדים. נישום שמשתכר 65, 000 דולר לשנה ורק זכאי לניכוי הסטנדרטי ישלם מס הכנסה על 65, 000 $ - 12, 000 $ = 53, 000 $. באופן כללי, ככל שההכנסה החייבת במס של נישום גבוהה יותר, כך הוא ממוסה יותר.

טבלאות מיסים מוגדרות עם עמודות שונות לכל סטטוס הגשה ושורות של סכומי הכנסה חייבים שונים בצד שמאל. בהתאם למצב הגשתו של אחד - הגשת רווקים, נשואים בנפרד, הגשת נשוי במשותף או ראש משק בית - ניתן לעקוב אחר חבות המס שלו או שלה על השולחן, ואת הסכום המועבר לטופס מס הכנסה של היחיד. אלמנות או אלמנים מוסמכים יכולים להשתמש בקטגוריית הגשת הנשואים במשותף. להלן דוגמה לטבלת מס לשנת 2017 עבור נישומים בתחום ההכנסה החייבת במס 46, 000 $:

טבלת המסים למס הכנסה לשנת 2017

46, 000	46, 050	7, 245	5, 971	7, 245	6, 236
46, 050	46, 100	7, 258	5, 979	7, 258	6, 244
46, 100	46, 150	7, 270	5, 986	7, 270	6, 251
46, 150	46, 200	7, 283	5, 994	7, 283	6, 259
46, 200	46, 250	7, 295	6, 001	7, 295	6, 266
46, 250	46, 300	7, 308	6, 009	7, 308	6, 274
46, 300	46, 350	7, 320	6, 016	7, 320	6, 281
46, 350	46, 400	7, 333	6, 024	7, 333	6, 289
46, 400	46, 450	7, 345	6, 031	7, 345	6, 296
46, 450	46, 500	7, 358	6, 039	7, 358	6, 304
46, 500	46, 550	7, 370	6, 046	7, 370	6, 311
46, 550	46, 600	7, 383	6, 054	7, 383	6, 319
46, 600	46, 650	7, 395	6, 061	7, 395	6, 326
46, 650	46, 700	7, 408	6, 069	7, 408	6, 334
46, 700	46, 750	7, 420	6, 076	7, 420	6, 341
46, 750	46, 800	7, 433	6, 084	7, 433	6, 349
46, 800	46, 850	7, 445	6, 091	7, 445	6, 356
46, 850	46, 900	7, 458	6, 099	7, 458	6, 364
46, 900	46, 950	7, 470	6, 106	7, 470	6, 371
46, 950	47, 000	7, 483	6, 114	7, 483	6, 379