תוכן העניינים
- יתרונות מס לעסקים קטנים
- מס הבלו של חברת אורגון
- תאגידים ג
- תאגידים S
- חברות LLC
- שותפויות ובעלות
ליזמים בחוף המערבי יש מספר תמריצים לבחור באורגון כבית לעסקים הקטנים שלהם. לשכנו של אורגון בדרום, קליפורניה, יש יוקר מחיה גבוה בהרבה, כמו גם רבות מהערים הגדולות בוושינגטון, שכנתה הצפונית של המדינה. חלקים רבים באורגון, ובמיוחד באזור פורטלנד, כוללים אוכלוסיות גדלות, משגשגות, משכילות, יחד עם כמה אוניברסיטאות מכובדות המפגינות כיתות חדשות של עובדים מוסמכים מדי שנה. בכל הקשור לאיכות חיים, אורגון אולי לא תציע את השמש השופעת ואת החום לאורך כל השנה של דרום קליפורניה, אך תושביה נהנים מתנאים פחות עמוסים, פחות פשע ותנועה קלה יותר, ועדיין קוצרים את היתרונות של חורפים קלים וקיצים ממוזגים.
Takeaways מפתח
- אורגון אולי לא מהווה מוקד ידוע לעסקים כמו שכנות מדינת וושינגטון וקליפורניה, אך המדינה אכן מציעה כמה הפסקות מס חיוביות לעסקים קטנים. תלוי באיזו צורה ארגונית עסק לוקח, הטיפול במס ישתנה. הנפוץ ביותר צורת מיסוי חברות באורגון היא המס הבלו המתחיל בשיעור של 6.6%.
יתרונות מס לעסקים קטנים
אמנם לא מדובר בעסקת מיסוי כוללת כמו חלק ממדינות חגורת השמש, כמו טקסס ופלורידה, אולם אורגון מעניקה מספר יתרונות מס לבעלי עסקים קטנים שמציירים אותה באור חיובי, במיוחד בהשוואה לקליפורניה. בעלי עסקים בקליפורניה מעריכים לעתים קרובות מיסים כבדים על הכנסות עסקיות ועל הכנסות אישיות הנגזרות מהעסק. באורגון, לעומת זאת, בעלי עסקים משלמים זה לזה. יתר על כן, מס הכנסה אישי באורגון נוטה להיות נמוך יותר מאשר בקליפורניה, במיוחד עבור בעלי הכנסה גבוהה.
באורגון סוג מס אחד בלבד על עסקים, ולרוב, הוא מוטל רק על תאגידים וחברות בערבון מוגבל (LLCs) שבוחרים להתייחס אליהם כאל תאגידים. מרבית העסקים הקטנים הוקמו כתאגיד S, חברות תאגידים שאינן מטופלות כחברות, שותפויות ובעלות יחידה, כלומר מסי העסקים שלהם באורגון, אם ישים בכלל, הינן מינימליות.
מס הבלו של חברת אורגון
אם עסק קטן הוקם כתאגיד C או כחברת LLC שבוחרת להתייחס אליו כאל תאגיד, אורגון מטיל משהו שנקרא בלו תאגיד, שהוא בעצם המינוח המהודר של המדינה למס מס. בעוד שרוב העסקים הקטנים אינם תאגידי C, וגם אלה שהם חברות LLC אינן בוחרות להתייחס אליהם כאל תאגידים, מס זה חשוב להבין מאחר ועסקים קטנים גדלים לעתים קרובות לתאגידים מסורתיים לאורך זמן.
מס הבלו של החברות חל על תאגידים הממוקמים באורגון ומוערך על הכנסות מעסק שמתנהל במדינה. נכון לשנת 2018, למס זה שני שיעורים שוליים: 6.6% על הכנסות הראשונות של 10 מיליון דולר ו -7.6% על כל ההכנסות שמעל 10 מיליון דולר. לדוגמא, תאגיד באורגון עם הכנסה נטו של 20 מיליון דולר חייב בסך 1.42 מיליון דולר מס: 660 אלף דולר על 10 מיליון הדולר הראשונים ו- 760, 000 דולר על 10 מיליון דולר נוספים.
תאגידי אורגון שלא טוענים כי אין הכנסות נטו או שיש להם הפסדים נטו עדיין חייבים לשלם מיסים מינימליים על בסיס מכירות כוללות. מס מינימאלי זה נע בין 150 $ למכירות מתחת ל- 500, 000 $ ל- 100, 000 $ למכירות העולות על 100 מיליון דולר.
עסקים שלא הוקמו כתאגידים מוגנים ברובם ממס הבלו התאגידי של אורגון. עם זאת, סוגים מסוימים של עסקים שאינם חברות חייבים לשלם מס בלו מינימלי של 150 $. מס מינימאלי זה חל על תאגידים S ועל כל חברות LLC המסווגות כשותפויות.
תאגידים ג
תאגידי C משלמים לתאגיד הבלו באורגון המתואר לעיל, המחושב באחת משתי דרכים: על בסיס הכנסה נטו או מכירות נטו. המס המגיע הוא הגדול מבין שני הסכומים המחושבים. תאגידים הם ישויות נפרדות מבעליהן לצורכי מס, ולכן הכנסות אינן עוברות. עם זאת, עדיין ניתן לחייב מיסים אלה ברמת המדינה על הכנסות מסוימות שהן מפיקות מחזיקה בעסק. מיסי רווח הון באורגון יכולים להיות גבוהים ככל 9.9%, בעוד שמיסים על דיבידנדים, ב -31%, הם הרביעיים בגובהם של כל מדינה.
תאגידים S
תאגידי S פועלים כמו תאגידי C בכך שהם מקימים ישויות נפרדות המקנות לבעלי עסקים ולנכסיהם האישיים שלל הגנות משפטיות וכלכליות. ההבחנה בין השניים היא מעמד S המוגש לשירות הפדיון הפנימי (IRS), המאפשר להכנסות הנגזרות ממכירות לעבור בתאגיד לבעליו. מכיוון שהבעלים אז משלמים מס הכנסה אישי על הכסף הזה, הממשלה הפדרלית לא גובה על העסק מס חברות, בהתחשב בכך שמדובר במיסוי כפול. רוב המדינות עוקבות גם בפילוסופיה זו. קליפורניה היא לא אחת מהן, אבל אורגון היא, למעט מס הבלו בסך 150 דולר שחייבים לשלם על ידי חברות S.
לדוגמא, תאגיד S באורגון עם הכנסה נטו של 20 מיליון דולר עדיין משלם מס רק 150 דולר. לאחר מכן הכנסה זו עוברת לבעלים, שמשלמים עליה מס הכנסה ממלכתי אישי בשיעורים שוליים שנעים בין 5 ל 9.9% בהתבסס על סך ההכנסה.
חברות LLC
חברות LLC הן ישויות עוברות הניתנות לסיווג בדרכים שונות. סיווג זה קובע את הטיפול המס של חברת LLC באורגון. סיווג ברירת המחדל של LLC הוא כשותפות לעסקים שבבעלות מספר אנשים וכגוף שאינו מתייחס לעסקים בבעלות פרטיים. עבור חברות המסווגות כשותפויות, המסים זהים לתאגידים S. העסק חייב את הבלו המינימלי של 150 דולר, ואילו בעלי העסקים משלמים מס הכנסה אישי על ההכנסה שעוברת. לגבי חברות LLC המסווגות כישויות שלא התעלמו מהן, לא חל מס הכנסה עסקי; רק מס אישי חייב על הכנסות המעבר. במקרים מסוימים, אם כי לעתים רחוקות, חברת LLC בוחרת להתייחס אליהם כתאגיד. כאשר זהו המקרה, אותם כללי מס כמו לגבי תאגידי אורגון C חלים על LLC.
שותפויות ובעלות בלעדית
ברוב השותפויות והבעלות הבלעדית, בעל העסק מקבל את חלקו בהכנסות מהעסק ישירות וזה לא עובר דרך החברה. במקרים אלה אורגון לא מטילה מס על הכנסה כלשהו, אפילו לא הבלו המינימלי של 150 דולר. בעל העסק משלם מס הכנסה ממלכתי אישי בשיעורים רגילים בהתבסס על אילו מארבע מדרגות המס בהן הוא נופל. היוצא מן הכלל היחיד הוא עבור חברות המגישות דוחות מס על שותפות. במצב זה, העסק אחראי לתשלום הבלו המינימלי של אורגון של 150 דולר.
