מהו אמון?
נאמנות הינה מערכת יחסי אמון בה צד אחד, המכונה נאמן, מעניק לצד אחר, הנאמן, את הזכות להחזיק ברכוש או בנכסים לטובת צד ג ', הנהנה. הוקמו נאמנויות בכדי לספק הגנה משפטית על נכסי הנאמן, כדי לוודא כי אותם נכסים מופצים על פי רצונו של הנאמן, וכדי לחסוך זמן, להפחית ניירת ובמקרים מסוימים להימנע או להפחית מיסי ירושה או עזבון. בתחום הכספים, נאמנות יכולה להיות גם סוג של קרן סגורה שנבנתה כחברה מוגבלת ציבורית.
אמון
הבנת אמון
נאמנויות נוצרות על ידי מתנחלים (אדם יחד עם עורך דינו) המחליטים כיצד להעביר חלקים או את כל נכסיהם לנאמנים. נאמנים אלה נאחזים בנכסים למוטבי הנאמנות. כללי הנאמנות תלויים בתנאים עליהם נבנה. באזורים מסוימים אפשר למוטבים מבוגרים להפוך לנאמנים. לדוגמה, בתחומי שיפוט מסוימים, הנותן יכול להיות נהנה לכל החיים ונאמן בו זמנית.
ניתן להשתמש בנאמנות כדי לקבוע כיצד יש לנהל ולהפיץ את כספיו של אדם בזמן אותו אדם חי, או לאחר מותו. נאמנות עוזרת להימנע ממיסים והצוואה. זה יכול להגן על נכסים מפני נושים, וזה יכול להכתיב את תנאי הירושה למוטבים. החסרונות של הנאמנים הם שהם דורשים זמן וכסף כדי ליצור, ולא ניתן לבטל אותם בקלות.
אמון הוא דרך אחת לספק למוטב הקטין או סובל ממוגבלות נפשית העלולה לפגוע ביכולתו לנהל את הכספים. ברגע שהמוטב ייחשב כמסוגל לנהל את נכסיו, הוא יקבל חזקה על הנאמנות.
קטגוריות של נאמנויות
למרות שיש הרבה סוגים שונים של נאמנויות, כל אחת מהן נכנסת לאחת או יותר מהקטגוריות הבאות:
חיה או עדות
אמון חי - המכונה גם נאמנות בין-vivos - הוא מסמך כתוב בו נכסיו של הפרט ניתנים כנאמנות לשימושו והתועלת של האדם במהלך חייו. נכסים אלה מועברים למוטביו בעת מותו של הפרט. ליחיד יש נאמן יורש האחראי על העברת הנכסים.
אמון טסטומנטרי, המכונה גם אמון צוואה, מפרט כיצד נכסיו של אדם מיועדים לאחר מותו של הפרט.
ניתן לבטל או בלתי חוזר
ניתן לשנות או לסיים אמון שניתן לבטל במהלך חייו. אמון בלתי חוזר, כפי שהשם מרמז, הוא זה שהנאמן לא יכול לשנות ברגע שהוא הוקם, או כזה שהופך לבלתי ניתן לביטול עם מותו.
יחסי אמון חיים יכולים להיות ניתנים לביטול או בלתי ניתנים לביטול. נאמנויות על רקע יכולות להיות בלתי ניתנות לביטול. אמון בלתי חוזר לרוב רצוי יותר. העובדה שהיא אינה ניתנת לשינוי, המכילה נכסים שהועברו לצמיתות מחזקתו של הנאמן, היא המאפשרת למזער את המסים או להימנע מהם לחלוטין.
ממומן או לא ממומן
באמון ממומן יש נכסים שהנאמן מכניס אליו במהלך חייו. נאמנות שטרם הושגה מורכבת רק מהסכם הנאמנות ללא מימון. נאמנויות בלתי ממומנות יכולות להיות ממומנות עם מותו של הנאמן או להישאר ללא מימון. מכיוון שאמון שאינו ממומן חושף נכסים לרבים מהסכנות שאמון נועד להימנע ממנו, חשוב להבטיח מימון נאות.
מטרות נפוצות לנאמנויות
קרן הנאמנות היא מכשיר עתיק יומין - למעשה, מתקופות פיאודליות - שלעתים מתקבלות בוז בזכות קשריו עם העשירים סרק (כמו ב"תינוקת קרנות הנאמנות "). אך נאמנויות הן כלי רכב מגוונים ביותר שיכולים להגן על נכסים ולהפנות אותם לידיים הנכונות בהווה ובעתיד, הרבה אחרי מותו של בעל הנכס המקורי.
נאמנות היא ישות משפטית המועסקת להחזקת רכוש, כך שהנכסים בדרך כלל בטוחים יותר מכפי שיהיו אצל בן משפחה. אפילו קרוב משפחה עם מיטב הכוונות יכול להתמודד עם תביעה, גירושין או חוסר מזל אחר, ולהעמיד את הנכסים הללו בסכנה.
למרות שהם נראים בעיקר מכוונים לאנשים ומשפחות בעלות נטו גבוה, מכיוון שהם יכולים להיות יקרים להקמה ולתחזוקה, אלה של אמצעים ממעמד הביניים יותר עשויים למצוא אותם מועילים - למשל, להבטיח טיפול בתלות חסרת פיזית או נפשית, למשל.
יש אנשים שמשתמשים בנאמנות פשוט לצורך פרטיות. תנאי צוואה עשויים להיות פומביים בתחומי שיפוט מסוימים. אותם תנאים של צוואה עשויים לחול באמצעות אמון, ואנשים שאינם רוצים שהצוואות שלהם יתפרסמו באופן פומבי יבחרו במקום נאמנות.
ניתן להשתמש בנאמנויות גם לתכנון עזבון. בדרך כלל, נכסיו של אדם שנפטר מועברים לבן / בת הזוג ומחולקים באותה מידה לילדים ששרדו. עם זאת, ילדים מתחת לגיל 18 צריכים להיות בעלי אמונים. לנאמנים יש רק שליטה על הנכסים עד שהילדים מגיעים לבגרות.
ניתן להשתמש בנאמנויות גם לתכנון מס. בחלק מהמקרים, השלכות המס הניתנות על ידי שימוש בנאמנויות נמוכות בהשוואה לחלופות אחרות. כיוון שכך, השימוש בנאמנויות הפך להיות בסיס עיקרי בתכנון המס עבור יחידים ותאגידים.
נכסים הנמצאים בנאמנות נהנים משלב של עלייה, שיכולים להיות חיסכון משמעותי במס עבור היורשים שבסופו של דבר יורשים מהנאמנות. לעומת זאת, נכסים שפשוט נמסרים במהלך חייו של הבעלים בדרך כלל נושאים את בסיס העלות המקורי שלו.
כך עובד החישוב: מניות מלאי שעולות 5, 000 $ ברכישה במקור, ושווי 10, 000 $ כאשר נהנה הנאמנות יורש אותם, היה בסיס של 10, 000 $. לו אותו נהנה היה מקבל אותם במתנה כאשר הבעלים המקורי עדיין היה חי, הבסיס שלהם היה 5, 000 דולר. בהמשך, אם המניות היו נמכרות תמורת 12, 000 דולר, מי שירש אותן מנאמנות היה חייב מס על רווח של 2, 000 דולר, ואילו מי שניתן לו המניות היה חייב מס על רווח של 7, 000 $. (שים לב שהשלב הבסיס חל על נכסים בירושה באופן כללי, ולא רק על אלה הכרוכים בנאמנות.)
לבסוף, אדם עשוי ליצור אמון שיוכל להעפיל למדיקאיד ועדיין לשמר לפחות חלק מהונו.
Takeaways מפתח
- נאמנות היא מערכת יחסים אמונית בה נותן נאמן לצד אחר, המכונה הנאמן, את הזכות להחזיק ברכוש או בנכסים לטובת צד ג '. בעוד שהם בדרך כלל קשורים לעשירים סרק, הנאמנים הם תכליתי מאוד. מכשירים שניתן להשתמש בהם למגוון רחב של מטרות להשגת יעדים ספציפיים. כל אמון נופל לשש קטגוריות רחבות - חיות או עדות, ממומנות או לא ממומנות, ניתנות לביטול או בלתי ניתנות לביטול.
סוגי קרנות נאמנות
להלן רשימה של כמה מהסוגים הנפוצים יותר של קרנות נאמנות:
אמון מקלט אשראי: נקרא לעתים נאמנות עוקפים או אמון משפחתי, נאמנות זו מאפשרת לאדם להוריש סכום של עד (אך לא מעבר ל) הפטור ממס עזבון. שאר האחוזה עוברת לבן זוג, ללא מס. כספים שהונחו בנאמנות למקלט אשראי אינם נקיים לנצח ממיסי עזבון - גם אם הם גדלים.
אמון על דילוג על דור: אמון זה מאפשר לאדם להעביר נכסים ללא מס למוטבים לפחות משני דורות הצעירים שלהם - בדרך כלל, נכדיהם.
נאמנות מגורים אישית מוסמכת: אמון זה מסלק את ביתו (או בית הנופש) של אדם מעיזבונו. זה יכול להועיל אם הנכסים עשויים להעריך מאוד.
נאמנות ביטוח: אמון בלתי חוזר זה מחסה פוליסת ביטוח חיים בתוך נאמנות, ובכך מוציא אותה מעיזבון החייב במס. בעוד שאדם כבר לא יכול ללוות כנגד הפוליסה או לשנות מוטבים, ניתן להשתמש בתמורה כדי לשלם עלויות עזבון לאחר מותו של אדם.
נאמנות לרכוש ריבית עם סיום מוסמך: נאמנות זו מאפשרת לאדם להפנות נכסים למוטבים ספציפיים - ניצוליהם - בזמנים שונים. בתרחיש האופייני, בן זוג יקבל הכנסה לכל החיים מהנאמנות וילדים יקבלו את מה שנשאר לאחר בן הזוג נפטר.
אמון נפרד נפרד: אמון זה מאפשר להורה ליצור אמון עם תכונות שונות עבור כל נהנה (כלומר ילד).
נאמנות Spendthrift: אמון זה מגן על הנכסים שאדם מציב בנאמנות מפני תביעות על ידי הנושים. נאמנות זו מאפשרת גם לנהל את הנכסים על ידי נאמן עצמאי ואוסרת על הנהנה למכור את האינטרס שלו בנאמנות.
אמון צדקה: אמון זה מועיל לארגון צדקה או עמותה מסוים. בדרך כלל, קרן צדקה מוקמת כחלק מתכנית עיזבון ומסייעת בהורדת או הימנעות ממיסי עזבון ומתנות. נאמנות שארית צדקה, הממומנת במהלך חייו של אדם, מפזרת הכנסות למוטבים המיועדים (כמו ילדים או בן / בת זוג) לפרק זמן מוגדר ואז תורמת את שאר הנכסים לצדקה.
אמון עם צרכים מיוחדים: אמון זה מיועד לתלות המקבלת הטבות ממשלתיות, כגון קצבאות נכות לביטוח לאומי. הקמת הנאמנות מאפשרת לנכה לקבל הכנסה מבלי שהדבר ישפיע או חילל את תשלומי הממשלה.
אמון עיוור: אמון זה מספק לנאמנים להתמודד עם נכסי הנאמנות ללא ידיעת המוטבים. זה יכול להיות שימושי אם המוטב צריך להימנע מניגודי אינטרסים.
אמון Totten: ידוע גם כחשבון לתשלום למוות, אמון זה נוצר במהלך חייו של הנאמן, המשמש גם כנאמן. זה משמש בדרך כלל לחשבונות בנק (לא ניתן להכניס רכוש פיזי). היתרון הגדול הוא בכך שנכסים הנמצאים בנאמנות נמנעים מהמתן של הצוואה. לעיתים קרובות נקרא "אמון של איש עני", מגוון זה אינו מצריך מסמך כתוב ולעתים קרובות לא עולה דבר להקמה. ניתן לקבוע אותו פשוט על ידי כך שהכותרת בחשבון כוללת שפה מזהה כמו "בנאמנות למען", "לשלם על מוות ל "או" כנאמן למען."
למעט, אולי, עבור אמון טוטן, הנאמנים הם כלי רכב מורכב. בדרך כלל הגדרת אמון מחייבת ייעוץ מומחה מעורך דין נאמנות או מחברת נאמנות, אשר מקימה קרנות נאמנות כחלק ממגוון רחב של שירותי ניהול עזבונות ונכסים.
