מה נמצא תחת דיווח
הדיווח הוא הפעולה המכוונת של דיווח על פחות הכנסות או הכנסות ממה שהתקבל בפועל, בדרך כלל לצורכי מס הכנסה. דיווח על הכנסה כדי להימנע ממיסים הוא נוהג בלתי חוקי.
כשאנשים מייצגים דיווח על הכנסותיהם, הממשלה הפדרלית מאבדת הכנסות ממסים שעלולות ללכת לכיוון ביטוח לאומי, מדיקייר ופרויקטים פדרליים אחרים. תאגידים נצפים במיוחד על ידי רואי החשבון בגלל חשבונות המס הגדולים שעומדים על כף המאזניים בכל שנת מס.
שוברים למטה תחת דיווח
אלמנט נוסף של דיווח כללי חל לפעמים על חברות ציבוריות המדווחות על הכנסות נמוכות יותר ברבעון הפיסקלי מאשר נרשמו בפועל. אם החברה כבר דיווחה על חדשות רעות והמניה בירידה, מנהלים עשויים לנסות לקחת קצת הכנסות מהרבעון הנוכחי ולדחוף אותה לרבעון הבא. בדרך זו, ניתן "לשטוף את החדשות הרעות", והחברה יכולה לדווח על הפתעה הפוכה ברבעון הקרוב, ובכך עשויה להעלות את מחיר המניה. נוהג זה אינו חוקי.
תחת דיווח סטטיסטיקות
בארצות הברית, דיווחי המשנה מהווים יותר מ- 376 מיליארד דולר מפער המס של 450 מיליארד דולר, או ההבדל בין מיסים חייבים לתשלומי מס שהתקבלו בפועל. דיווח-משנה של מגני מס בודדים מהווה כ -52 אחוז מפער המס. סביר להניח שעובדי שכר ומשכורת ידווחו פחות על הכנסותיהם על החזרי מס, אך תיירים עצמאיים וכאלה שמרוויחים הכנסה במזומן הם בעלי הסיכוי נמוך מדי לדווח על הכנסותיהם על החזרי המס. למשל, שרתי המסעדות מצאו כי הם מדווחים על רווחי עצות המזומנים שלהם בכ- 84 אחוזים.
ההשלכות של דיווח נמוך
אם יתפסו אותם בדיווח, יחולו על יחידים וחברות עונשים, ובמקרים קיצוניים, אישומים פליליים. עם זאת, אם ניתן להראות כי הדיווח התחתון היה תוצאה של רשלנות, במקום התעלמות מכוונת של קוד המס, הרי שמס הכנסה עשוי להעניש את החברה או הפרט המדווחים בתת-דיווח, אך לא יפתח בהליכים פליליים. לדוגמה, אם מלצרית לא מצליחה לדווח על עצות המזומנים שלה מכיוון שהיא לא הייתה מודעת לכך שצריך לדווח על הכנסה זו, אז זה נחשב לרשלנות וסביר להניח שלא יטיל עליה עונש פלילי. עם זאת, אם החוקרים ימצאו כי העלו מס או הונאה אירעו, המלצרית עשויה להיות מורשעת בעבירה.
