החלפה בסעיף 1035 מתייחסת להחלפת פוליסה לקצבה או לביטוח חיים בגין חדשה מבלי שתביא לתוצאה מס כלשהי לצורך החליפין. מס הכנסה מאפשר לבעלי חוזים מסוג זה לעשות זאת על מנת להחליף חוזים מיושנים בחוזים חדשים עם הטבות משופרות, עמלות נמוכות יותר ואפשרויות השקעה שונות.
שנים לאחר רכישת קצבה או פוליסת ביטוח חיים, מבוטח עשוי לקבוע כי הפוליסה המוחזקת עשויה להיות לא המתאימה ביותר לנסיבותיו הספציפיות. החלטה זו עשויה להתבסס על סיבות אישיות או כלכליות. במקרה זה, שירות הכנסות הפנימיות (IRS) יצר חילופי 1035 שיאפשרו העברת כספים ללא הוצאות מיסים.
חילופי חוזי הביטוח הבאים נחשבים למס הכנסה על ידי מס הכנסה:
- החלפת חוזה לקצבה אחת עבור חוזה קצבה אחר עם קצבים פרטיים זהים. החלפת פוליסת ביטוח חיים אחת לפוליסת ביטוח חיים אחרת, פוליסת קצבאות או חוזה לקצבה. החלפת פוליסת הקצאה אחת עבור פוליסת הענקה זהה או חוזה קצבה.
כל גרסה אחרת מאותן בורסות מקובלות המפורטות לעיל (חוזה קצבה לביטוח חיים) לא תיחשב כמחליפה ללא מס. מס הכנסה סיפק הנחיות קפדניות שעל הבעלים, המבוטח והנוטע להיות זהה בחוזה החדש שמופיע על הישן בכדי להיות זכאי לטיפול ללא מס. על החוזה להחליף ישירות בין חברות הביטוח כדי לשמור על הסטטוס נטול המס. מס הכנסה קבע במספר מקרים קודמים כי אם בעל מזומן בחוזה הנוכחי ויחיל מיידית את התמורה על חוזה חדש, לא יתייחסו אליו כאל אירוע פטור ממס או לסעיף 1035 חילופי.
לקריאה קשורה, עיין בעדכון קצבה משתנה שלך בסעיף 1035 .
