תוכן העניינים
- תרומות IRA לא ניתנות להפחתה
- הפצות
- המרות ברוט IRA
- הפצות רומ IRAs
- איפיונים מחדש
- עונשים
- שיקולים אחרים
- בשורה התחתונה
טופס המס 8606 הפך לחשוב יותר ויותר בזכות הפופולריות של ה- IRA של רוט והזכאות להחזרת נכסים לאחר מס מתוכניות מוסמכות.
בעיקרון, עליך להגיש את טופס 8606 עבור כל שנה שאתה תורם סכומי אחרי מס (תרומת IRA שלא ניתנת לניכוי) ל- IRA המסורתי שלך, וכל שנה אתה מקבל חלוקה מ- IRA שלך כל עוד יש לך סכומים לאחר מס, כולל העברת כספים של סכומים לאחר מס מתוכניות מוסמכות, בכל אחד מה- IRA המסורתיים, ה- SEP או ה- SIM פשוט. כאן נראה את טופס המס הזה וכמה מהכללים סביבו.
Takeaways מפתח
- טופס מס הכנסה 8606 הוא טופס מס המופץ על ידי שירות ההכנסות הפנימיות ומשמש על ידי תוספים המביאים תרומות בלתי ניתנות להפחתה ל- IRA. טופס 8606 משמש לעקוב אחר תרומות והפצות בחשבון פרישה מוסמכות. כל משלם מס עם בסיס עלות מעל לאפס עבור IRA על הנכסים להשתמש בטופס 8606 כדי לחשב את סכומי החלוקה החייבים במס לעומת בלתי ניתנים למס הכנסה.
תרומות IRA לא ניתנות להפחתה (לאחר מס)
המיסוי של חלוקת חשבון הפרישה שלך נקבע בדרך כלל על ידי האם הנכסים מיוחסים לתשלומי טרום מיסוי או לאחר מס. אם הנכסים שלך נמצאים בתוכנית מוסמכת, מנהל האחראי על התוכנית שלך או איש מקצוע אחר המיועד להם מוטל באחריות מעקב אחר נכסים מוקדמים שלך לפני נכסים לאחר מס. עבור ה- IRA שלך האחריות מוטלת עליך.
תרומות IRA מסורתיות
אם נישום אינו טוען לניכוי מתרומת ה- IRA המסורתית שלו, זה בדרך כלל משום שהוא או היא אינם זכאים, או פשוט מעדיפים שלא לעשות כן. אדם הזכאי לניכוי רשאי להחליט שלא לתבוע זאת כך שחלוקותיו העתידיות של הסכום הן נטולות מס ועונשין. בלי קשר לסיבה, על הנישום להגיש טופס מס הכנסה 8606 בכדי להודיע למס הכנסה כי התרומה אינה ניתנת לניכוי (הספירה כנכסים לאחר מס). כדי לדווח על התרומה לאחר מס, על האדם למלא את חלק l מהטופס. 8606.
העברת נכסים לאחר מס מתוכניות מוסמכות
אחד הדברים שרבים מהאנשים לא יודעים על ה- IRAs שלהם הוא שהם עשויים להעביר נכסים לאחר מס מחשבונות התוכנית המוסמכים שלהם ל- IRAs המסורתיים. על פי פרסומי מס הכנסה 590-A: "טופס 8606 אינו משמש בשנה בה אתה מבצע הפעלה מתכנית פרישה מוסמכת ל- IRA המסורתית וההפעלה כוללת סכומים בלתי ניתנים לשיעור. במצבים אלה, טופס 8606 הושלם עבור בשנה בה אתה לוקח חלוקה מאותו IRA. "עם זאת, ייתכן שעדיין כדאי למלא את הטופס לרישומים שלך.
הפצות
בדרך כלל יש להגיש טופס 8606 בכל שנה שההפצה מתרחשת מ- IRA מסורתית, SEP או SIMPLE אם מישהו מה- IRA המסורתי או SEP מחזיק בסכומים לאחר מס. אי-הגשת טופס 8606 עלולה לגרום לכך שהאדם משלם מס הכנסה ו עונש החלוקה מוקדמת על סכומים שצריכים להיות מסים ונטולי עונש. הפצות מדווחות בחלק 1 של הטופס.
ההפצות מיועדות לשיעור
כפי שציינו לעיל, אם יש לך סכומי אחרי המס ב- IRA המסורתי שלך, עליך לקבוע כשאתה לוקח חלוקה לקבוע כמה מההפצה ניתן לייחס לסכום שלאחר המס. יש לחלק את החלק של החלוקה שאינה חייבת במס בסכומים החייבים במס. לדוגמה, אם הפרט תרם סכומים של 2, 000 דולר לאחר מס, ויש לו יתרה לפני 8, 000 דולר לפני הטרדה מוקדמת, חלוקה של 5, 000 דולר תועבר לכלול כ -1, 000 דולר לאחר מס ו -4, 000 דולר בנכסים לפני מס. הטיפול הפרו-ראטתי הזה חייב להימשך עד לחלוקה של כל הסכומים שלאחר המס.
IRAs מצטברים
כדי לקבוע את חלק החלוקה החייבת במס, על הנישומים לצבור את כל יתרות ה- IRA המסורתיות, SEP והפשוטות. דרישה זו חלה גם אם התרומה לאחר מס הוגשה רק ל- IRA אחד. ההוראות המפורטות לחלק 1 בטופס יעזרו לאדם לחשב את החלק החייב במס של ההפצה.
המרות ברוט IRA
אדם שממיר את ה- IRA המסורתי, ה- SEP או ה- IRL הפשוט שלו ל- IRA של רוט, צריך להיות מסוגל להבדיל בין נכסי ההמרה לסכומים המייצגים תרומות והרווחים של Roth IRA הרגילים. הבחנה זו הכרחית כדי לקבוע אם חלק מההפצה של רוט IRA כפוף למס הכנסה ו / או קנס. כדי לתת דין וחשבון לסכומי המרות אלה, על האדם למלא את חלק ll בטופס 8606.
הפצות מ- IRAs Roth
פרק 3 הושלם לדיווח על הפצות מ- IRAs Roth. השלמת סעיף זה מאפשרת לאדם לקבוע אם חלק מההפצה של רוט IRA שלו או שלה חייב במס ו / או כפוף לעונש של 10% חלוקה מוקדמת.
איפיונים מחדש
אדם שמאפיין מחדש המרה של רוט או תרומה של IRA, חייב לצרף מכתב (הצהרה) להחזר המס שלו או שלה, המסביר את האפיון מחדש. במכתב זה, למשל, תכלול כמה מיוחס לתרומה או להמרה ואת הסכום המיוחס לרווחים או לציין אם היה הפסד בסכום. המידע הכלול בהצהרה נקבע בדרך כלל על ידי האם הפרט מאפיין מחדש מ- IRA מסורתי ל- IRA של רוט או להפך, או האם האדם מאפיין מחדש המרה של רוט. לקבלת דוגמאות למידע שצריך לכלול בהצהרה, עיין בהוראות לטופס הגשת טופס 8606.
טופס 8606 לא מוגש אם התרומה או ההמרה כולה מאופיינת מחדש. עם זאת, אם רק חלק מהתרומה או ההמרה מאופיינים מחדש, על האדם למלא את חלק 1 בטופס 8606.
עונשים
אדם שלא מצליח להגיש את טופס 8606 כדי לדווח על תרומה שאינה ניתנת לניכוי, חייב למס הכנסה קנס בסך 50 $. בנוסף, אם יתר על המידה את סכום התרומה שלא ניתנה להפחתה בטופס, יחול קנס בסך 100 $. בשני המקרים ניתן לוותר על העונש אם הנישום יכול להראות סיבה סבירה לאי מילוי הדרישות.
שיקולים אחרים
גירושין
באופן כללי, העברת נכסי IRA מבן זוג אחד למשנהו אינה חייבת במס לשני בני זוג אם ההעברה היא בהתאם להסכם הגירושין או ההפרדה החוקית. אם העברה כזו גורמת לשינוי בבעלות על הסכומים שלאחר המס, על שני בני הזוג להגיש את טופס 8606 כדי להראות את הסכום לאחר המס שבבעלות כל אחד מהם. יש לצרף מכתב המסביר את השינוי להחזר המס של כל אחד מבני הזוג.
IRAs בירושה
אנשים שירשו IRAs הכוללים סכומי אחרי מס חייבים להגיש גם את טופס 8606 כדי לתבוע את החלק שלא חייבים במס של ההפצה. חשוב לציין כי לא ניתן לייחס את הסכום שלאחר המיסוי ב- IRA בירושה לחלוקה של נכסים מ- IRA רגיל שאינו בירושה (כלומר IRA שהנהנה הקים עם תרומותיו שלו.) כלל זה הוא אחד של החריגים לכלל האחר המחייב לצבור את יתרות ה- IRA המסורתיות (הוסבר לעיל). לדוגמה, נניח כי לאדם יש IRA מסורתי שהוא הקים ומימן, ו- IRA זה כולל רק סכומי טרום מקדם. אם אדם זה יורש את ה- IRA המסורתי הכולל סכומים לאחר מס, חלוקותיו מה- IRA שיורשו היו מדורגים מראש לקביעת הסכומים המיוחסים לנכסים שלאחר המס. יתרת ה- IRA של המוטב עצמו לא תיכלל בחישוב זה.
בשורה התחתונה
כעת עליכם לקבל הבנה טובה בחשיבות הגשת טופס 8606. כפי שהוכחנו, הגשת טופס זה עשויה להיות חיסכון במיסים, ואילו אי הגשת הגישה עלולה להביא לתשלום מס מס הכנסה וקנסות על סכומים שהם למעשה מס ועונש. -חינם. חשוב לציין כי המידע שנמסר כאן הנו רק קו מנחה וכי נסיבותיו של כל אחד ואחת עשויים לדרוש שינוי מסוים בדרישות הגשת הכלליות. אם אינך בטוח אם אתה נדרש להגיש טופס 8606, הקפד לשאול את יועץ המס שלך. וכן, עבור כל שנה שאתה מגיש טופס זה, שמור עותקים יחד עם החזר המס שלך. אלה עשויים להועיל בעתיד לקביעת אופן הטיפול בעסקאות שלך לצרכי מס.
