באופן כללי, נישומים שיש להם רווחי הון לטווח קצר, הפסדי הון לטווח קצר, רווחי הון לטווח ארוך או הפסדי הון לטווח הארוך, חייבים לדווח על מידע זה על לוח זמנים ד ', טופס מס הכנסה המלווה את טופס 1040. לוח זמנים ד' אינו רק לדיווח על רווחי הון והפסדים מהשקעות; זה משמש גם לדיווח על רווחי הון או הפסדים מבעלות בשותפות, תאגיד S, עזבון או נאמנות. כמו כן, משלמי המס שיש להם הוצאות הפסד הון משנים קודמות משתמשים בתוספת D כדי לדווח על מידע זה. שימוש בתוכנת מס יכול להקל על קביעת האם נדרש לוח זמנים D ולהשלים אותו אם כן. הסיכומים מתוספת לוח ד 'מועברים לטופס 1040, שם הם משמשים יחד עם הנתונים האחרים של טופס 1040 כדי לקבוע את חבות המס השנתית הכוללת של הנישום.
לצורך לוח ד ', מס הכנסה רואה בנכס הון כמעט כל נכס אישי (כלומר, לא עסקי), כגון בית, ריהוט, רכב, מניות או אגרות חוב. עם זאת, מס הכנסה אינו מחייב את נישומי המס להשתמש בלוח זמנים ד 'כדי לדווח על רווח ההפסד או ההפסד ממכירת ביתם אם הם גרו בבית כמגורים העיקריים שלהם במשך שנתיים מתוך חמש השנים שקדמו למכירה ואם הרווח ההוני היה 250, 000 $ או פחות עבור נישומים בודדים, או 500, 000 $ או פחות עבור נישומים שנשואים הגישו במשותף.
לוח זמנים ד מחייב את נישומי הדיווח על מחיר המכירה של השקעתם או ריבית הבעלות שלהם, עלותם או בסיס אחר וכל התאמות לרווח או להפסד. משלמי המס יכולים בדרך כלל לקבל מידע זה מטופס 1099-B, שעל המשלם להגיש למס הכנסה לצורכי דיווח ולשלוח עותק למוטב. לוח זמנים ד מקטלג עסקאות בהתאם לשאלה אם הן קצרות טווח (מוחזקות שנה ומטה) או לטווח ארוך (מוחזקות לאורך שנה) מכיוון ששתי קטגוריות העסקאות חייבות במס בשיעורים שונים, עם רווחי הון לטווח הארוך עם שיעור נמוך יותר.
