מה יש חשבונות לתשלום (AP)?
חשבונות לתשלום (AP) הוא חשבון בתוך ספר החשבונות הכללי המייצג התחייבות של החברה לפרוע חוב לטווח קצר לנושים או לספקיה. שימוש נפוץ נוסף ב- "AP" מתייחס למחלקה העסקית או לאגף האחראי על ביצוע תשלומים שהחברה חייבת לספקים ולנושים אחרים.
Takeaways מפתח
- החשבונות הניתנים לתשלום הם סכומים המגיעים לספקים או לספקים עבור סחורות או שירותים שהתקבלו שטרם שולמו. סכום כל הסכומים החוביים המגיעים לספקים מוצג כיתרת החשבונות במאזן החברה. העלייה או הירידה בסך הכל AP מהתקופה הקודמת מופיע בדוח תזרים המזומנים. ההנהלה רשאית לבחור לשלם את החשבונות המצטיינים שלה קרוב ככל האפשר למועדי המועד שלהם כדי לשפר את תזרים המזומנים.
חשבונות לתשלום
הבנת חשבונות לתשלום (AP)
יתרת החשבונות הכוללת של החברה לתשלום (AP) בנקודת זמן מסוימת תופיע במאזן שלה תחת פרק ההתחייבויות השוטפות. חשבונות הניתנים לתשלום הם חובות שיש לפרעם בפרק זמן נתון כדי למנוע מחדל. ברמה התאגידית, AP מתייחסת לתשלומי חוב לטווח הקצר המגיעים לספקים. התשלום הוא למעשה מס הכנסה לטווח קצר מעסק אחד או עסק אחר או גורם אחר. הצד השני היה רושם את העסקה כגידול בחשבונות חייבים באותו סכום.
חשבונות לתשלום (AP) הם נתון חשוב במאזן החברה. אם AP גדלה בתקופה קודמת, פירוש הדבר שהחברה קונה יותר סחורות או שירותים באשראי, במקום לשלם מזומנים. אם AP של חברה יורדת, פירוש הדבר שהחברה משלמת על חובות התקופה הקודמת שלה בקצב מהיר יותר מכפי שהיא רוכשת פריטים חדשים באשראי. ניהול חשבונות הוא קריטי בניהול תזרים המזומנים של העסק.
כאשר משתמשים בשיטה העקיפה להכנת דוח תזרים המזומנים, העלייה או הירידה נטו ב- AP מהתקופה הקודמת מופיעה בחלק העליון, תזרים המזומנים מפעילות שוטפת. ההנהלה יכולה להשתמש ב- AP כדי לתפעל את תזרים המזומנים של החברה במידה מסוימת. לדוגמה, אם ההנהלה רוצה להגדיל את יתרות המזומנים לתקופה מסוימת, הם יכולים להאריך את הזמן שלוקח לעסק לשלם את כל החשבונות המצטיינים ב- AP. עם זאת, יש לשקול את הגמישות הזו לשלם בהמשך כנגד מערכות היחסים המתמשכות של החברה עם ספקיה. זה תמיד נוהג עסקי טוב לשלם חשבונות עד לתאריך היעד שלהם.
רישום חשבונות לתשלום (AP)
הנהלת חשבונות נכונה של כניסה כפולה מחייבת שתמיד חייבת להיות חיוב וקיזוז זיכוי עבור כל הרשומות שנערכו בספר הכללי. כדי לרשום חשבונות לתשלום, רואה החשבון זיכוי חשבונות הזמינים בעת קבלת החשבון או החשבונית. קיזוז החיוב עבור ערך זה הוא בדרך כלל לחשבון הוצאות עבור הסחורה או השירות שנרכש באשראי. החיוב יכול להיות גם לחשבון נכסים אם הפריט שנרכש היה נכס הניתן להחלפה. עם תשלום החשבון, רואה החשבון מחייב חשבונות שיש לשלם כדי להפחית את יתרת החבות. האשראי הקיזוז מתבצע בחשבון המזומן, מה שמוריד גם את יתרת המזומנים.
לדוגמה, דמיין שעסק מקבל חשבונית של 500 דולר עבור ציוד משרדי. כאשר מחלקת ה- AP מקבלת את החשבונית, היא רושמת זיכוי בסך 500 $ בחשבונות החייבים וחיוב של 500 $ בהוצאות אספקה משרדית. הוצאות החיוב בסך 500 דולר להוצאות אספקה משרדית זורמות לדוח רווח והפסד בנקודה זו, כך שהחברה רשמה את עסקת הרכישה אף שלא הושלמה מזומן. זה תואם את חשבונאות הצבירה, כאשר ההוצאות מוכרות כאשר הן מתרחשות ולא כאשר מזומנים מחליפים ידיים. לאחר מכן החברה משלמת את החשבון, והרואה החשבון מזין זיכוי בסך 500 דולר לחשבון המזומן וחיוב בסך 500 דולר לחשבונות.
לחברה עשויים להיות תשלומים פתוחים רבים המגיעים לספקים בכל עת. כל התשלומים המצטיינים המגיעים לספקים נרשמים בחשבונות החייבים. כתוצאה מכך, אם מישהו יבחן את היתרה בחשבונות החייבים בתשלום, הוא יראה את הסכום הכולל שהעסק חייב לכלל ספקיו ומלווים לזמן קצר. הסכום הכולל מופיע במאזן. לדוגמה, אם העסק לעיל קיבל גם חשבונית עבור שירותי טיפוח מדשא בסכום של $ 50, סך כל שתי הכניסות בחשבונות שיש לשלם היה שווה 550 דולר לפני שהחברה תפרע את החובות הללו.
חשבונות חייבים לעומת חייבים מסחריים
למרות שיש אנשים שמשתמשים בביטויים "חייבים בתשלום" ו"תשלומי מסחר "זה בזה, הביטויים מתייחסים לסיטואציות דומות אך מעט שונות. חייבים לסחר מהווים את הכסף שחברה חייבת בספקיה עבור מוצרים הקשורים למלאי, כמו ציוד עסקי או חומרים שהם חלק מהמלאי. החשבונות הזכאים כוללים את כל החובות או ההתחייבויות לטווח הקצר של החברה.
לדוגמה, אם מסעדה חייבת כסף לחברת מזון או משקאות, אותם פריטים הם חלק מהמלאי, וכך הם חלק מתשלומי המסחר שלה. בינתיים, התחייבויות כלפי חברות אחרות, כמו החברה שמנקה את מדי הצוות של המסעדה, נופלות לקטגוריית החשבונות החייבים. שתי הקטגוריות הללו נכללות תחת הקטגוריה הרחבה יותר לתשלום חשבונות, וחברות רבות משלבות את שתיהן תחת מונחי החשבונות לתשלום.
חשבונות לתשלום לעומת חשבונות חייבים
חשבונות חייבים וחשבונות חייבים הם למעשה ניגודים. חשבונות הזמינים הם הכספים שחברה חייבת את הספקים שלה, בעוד שחשבונות חייבים הם הכסף המגיע לחברה, בדרך כלל על ידי הלקוחות. כאשר חברה אחת עוסקת באשראי עם חברה אחרת, אחת תירשם רשומה לחשבונות הזמינים בספריה ואילו השנייה רושמת ערך לחשבונות חייבים.
