מהו נכס מסווג לרעה
נכס המסווג לרעה הוא סוג של סיווג הלוואות בו ההלוואה או נכס אחר נחשב, במידה מסוימת, לפגום. זהו נכס שנחשב על ידי בוחני בנק כאיכות אשראי לא תקינה ושהחזר המלא על ריבית הקרן והצבירה שלהם מוטל בספק. במילים אחרות, נכס המסווג לרעה הוא הלוואה שבנק ספקים יוחזרו.
שוברים למטה נכסים מסווגים לרעה
על פי המדריך לניהול סיכונים של מדיניות הבדיקה המשמשת את ה- FDIC, הלוואות המסווגות לרעה מתחלקות לשלוש קטגוריות: תקני משנה, שהם מסוכנים בצורה מופרזת, ואם הם לא מוכרים, עלולים להוות סכנה עתידית; בספק, שאוספו מוטל בספק רב ובלתי סביר; והפסד, שנחשב לא ניתן לגביה.
הלוואה המסווגת כסטנדרט משנה היא הלוואה שאינה מוגנת כראוי על ידי השווי הנוכחי של הלווה, יכולת התשלום או הבטוחות. לפיכך פירוק חוב זה בסכנה. הלוואה כזו חייבת להיות בעלת חולשה או חשש לתשלומים שמעמידים את יכולתו של הבנק לגבות על חוב זה המדובר. בכרטיסי אשראי, למשל, חוב כרטיסי אשראי פתוח או סגור שעבר 90 יום או יותר מצטבר, יסווג כתקני משנה .
הלוואה המסווגת כספקית כוללת את כל החולשות הגלומות בסיווג התת - תקני , עם המאפיין הנוסף שהחולשות הללו הופכות את הגבייה במלוא ההלוואה לבלתי סבירה ביותר . הלוואה המסווגת כהפסד היא הלוואה שאינה ניתנת לגבייה כלל, ושוויה הפך להיות נמוך עד שכבר לא היה מצדיק את המשכו כנכס בנקאי. זה אולי לא בהכרח אומר שלהלוואה אין פוטנציאל להצלה או התאוששות, אבל זה אומר שזה כבר לא רצוי, או מעשי, להימנע מלדחות אותה. הלוואה המסווגת כהפסד היא די חסרת ערך, אפילו אם היא עשויה להתאושש בחלקה בנקודה עתידית כלשהי. דוגמה לנכס המסווג כהפסד תהיה הלוואת כרטיסי אשראי סגורה שעברה 120 יום מצטבר, או הלוואת כרטיסי אשראי פתוחה המועברת לפירעון.
השיטה הנוכחית לחישוב ההפרשה לאובדן הלוואות וחכירה פירושה כי הסיווגים השליליים הנפוצים ביותר הם תקנים ואובדן.
נכסי זיכרון מיוחדים
ניתן לסווג נכס כציון מיוחד אם יש לו חולשות פוטנציאליות שצריכות להיבדק על ידי מנהל הלוואות. חולשות אלה עשויות לתרום לסיווג הנכס לרעה בשלב מסוים בעתיד, אם לא יתוקנו. עם זאת, נכסי אזכור מיוחדים אינם נחשבים מסווגים לרעה, ואף אינם חושפים את המוסד הנותן לסיכון מספיק כדי להצדיק סיווג כזה.
חישוב שווי הנכסים המסווגים לרעה
יש לסווג נכס לרעה לפני שבודק יוכל לחשב את סכום הירידה. זה יאיר את הערך בספרים של הנכס ובטחונותיו. מלבד קביעת סכומי הנכסים המסווגים לרעה בכל קטגוריה, בוחני הבנקים מחושבים בדרך כלל את היחס בין הנכסים המסווגים לרעה לסך הנכסים ואת היחס בין הלוואות המסווגות לרעה לסך ההלוואות.
