מהי תוכנית קפיטריה?
תכנית קפיטריה היא תוכנית הטבת עובדים המאפשרת לצוות לבחור מבין מגוון הטבות לפני מס. עובדים יכולים לתרום חלק מההכנסה ברוטו שלהם לפני חישוב ומנוכה של מס כלשהו. התוכניות כוללות בדרך כלל אפשרויות כגון הטבות ביטוח, תכניות פרישה ו / או הטבות המסייעות לעובדים עם אירועי חיים שונים כמו אימוץ. תכנית קפיטריה מכונה גם תכנית הטבות גמישה או תוכנית סעיף 125.
Takeaways מפתח
- תוכניות קפיטריה מאפשרות לעובדים לבחור מבין מגוון הטבות לפני מס. תוכניות אלה לרוב גמישות יותר מאחרות. לעובדים יש מספר אפשרויות לפני מס כולל הטבות ביטוח, תכניות פרישה והטבות המסייעות באירועי חיים. תוכניות קפיטריה יכול להיות מורכב יותר ודורש זמן רב יותר לניהול.
כיצד פועלות תוכניות הקפיטריה
תוכנית קפיטריה מקבלת את שמה ממזנון אבל אין לה שום קשר לאוכל. כשם שאנשים בוחרים מזון במזנון, העובדים יכולים לבחור את היתרונות שבחרתם לפני שמיסוי השכר יחושב מתוך מאגר האפשרויות שמציעים מעסיקיהם. תוכניות אלה הופכות להיות מועילות יותר ככל שהמגוון בתוך כוח העבודה ממשיך לצמוח והעובדים מחפשים יתרונות אישיים יותר המותאמים לצרכים שלהם.
בחירות בתוכנית קפיטריה כוללות אפשרויות ביטוח כגון דמי חיסכון בבריאות (HSA), ביטוח חיים לטווח קבוצתי וביטוח נכות. בחירות פופולריות אחרות כוללות תרומות לתוכנית פרישה, תכניות סיוע לאימוץ, חשבונות הוצאות גמישות והטבות במזומן.
בחירות תכניות גמישות מאפשרות לעובדים להתאים תוכנית קפיטריה לצרכים הספציפיים שלהם. לדוגמה, הבחירה הטובה ביותר עבור עובד שיגיע לפנסיה עשויה להיות מסוגל לתרום לתכנית 401 (k) שלו, ואילו עובד עם משפחה גדולה עשוי להתאים יותר לתכנית בריאות עם סיקור נרחב.
סעיף 125 לחוק הפדיון הפנימי (IRC) מציין שתוכניות קפיטריה פטורות מחישוב ההכנסה ברוטו לצורכי מס הכנסה פדרלי. לא מנוכה מיסים פדרליים, מדיניים או ביטוחיים חברתיים, מה שמאפשר לעובדים לחסוך בין 25% ל -40% מכל דולר שהם תורמים לתוכנית. עם זאת, חלק מההטבות - כמו הטבות לביטוח חיים קבוצתי העולות על 50, 000 $ או הטבות סיוע באימוץ - מחייבות את המעסיקים לעכב את מסי הביטוח הלאומי וגם את המס.
שיקולים מיוחדים
על העובדים להעריך כמה כסף הם עומדים לתרום לתכנית הקפיטריה שלהם לפני תחילת שנת המס. הסכום הנבחר של הכסף מחולק במספר תקופות השכר ומנוכה מכל צ'ק משכורת למשך זמן התוכנית.
כל הכספים שהוקצו אך לא הוצאו על ידי העובד מוחלשים. לדוגמה, אם ג'ון מקצה 2000 $ להוצאות רפואיות אך רק מוציא 1, 500 $, הוא בסופו של דבר מחלל 500 $. עובדים העוברים את סכום ההוצאה שהוקצה להם משלמים פרמיה חלקית למעסיקם. כך שאם אמה מוציאה 1, 000 דולר על התרומה שהוקצתה, היא משלמת בעצמה חלק מהסכום הזה.
החיסרון של תוכנית קפיטריה הוא שלרוב לוקח יותר זמן לניהול והיא בדרך כלל מורכבת יותר.
ההגדרה המותאמת אישית של תוכניות קפיטריה הופכת אותם למורכבים יותר ויותר זמן לניהול. על המעסיקים לקיים קשר קבוע עם כל עובד לגבי שינויים בעלות ההטבות, הכיסוי שלהם והשימוש שלהם בהטבות.
עובדים שמשתנים בנסיבות עלולים לגרום לניהול מתמשך. ניתן לתקן את זה בחלקו רק על ידי מתן אפשרות לצוות לשנות את ההטבות שלהם מעת לעת. לדוגמה, חברה רשאית לאפשר לעובדים רק לשנות את הטבות תכנית הקפטריה פעם בשנה. אם עובד משתמש במלוא התועלת של תוכניתו ועוזב את החברה לפני ששילם את תרומתם השנתית, המעסיק נגרם הפסד.
יתרונות וחסרונות של תכניות קפיטריה
אחד היתרונות העיקריים של תוכנית קפיטריה הוא העובדה שהיא מגלחת את חבות המס של הפרט. על ידי ביצוע תרומות לפני מס לתכנית, עובדים מצמצמים את הכנסתם ברוטו מהם מנוכים מיסי שכר. כך שככל שההכנסה ברוטו נמוכה יותר, כך ניכויי המס נמוכים יותר. אולם, כאמור לעיל, מכיוון שהם כוללים אפשרויות ותכניות אינדיבידואליות, הם יכולים לקחת זמן רב לתחזוקה ולניהול - הוצאה יקרה למעסיקים.
עובדים יכולים לבחור הן מההטבות הבלתי ניתנות לצריבה והן לחיוב במס במסגרת תכניות הקפיטריה. הטבות בלתי ניתנות לצריבה כגון אופציות לביטוח והפרשות פרישה נחשבות כאופציות בלתי ניתנות לצריבה. אלה מאפשרים לעובד לתרום לתוכניות אלה מבלי שייגרמו לעונשי מס כלשהם - יתרון ויתרון משמעותי בשורה התחתונה של העובד.
אך ישנם חסרונות לתכניות קפיטריה, במיוחד אם העובד בוחר הטבה חייבת במס כגון מזומן. במקרים כמו אלה, העובד יחויב בחבות מס לשנת המס על סכום ההטבה המזומנית שהתקבלה.
