מהו נאמנות קצבה ליתרת צדקה (CRAT)?
נאמנות קצבה ליתרת צדקה (CRAT) היא סוג של עסקת מתנה בה תורם תורם נכסים לנאמנות צדקה אשר לאחר מכן משלם הכנסה קבועה למוטב ייעודי, בצורה של קצבה. שווי הקצבה מחושב כאחוז קבוע מהערך ההתחלתי של נכסי הנאמנות, אך סכום זה חייב להיות לא פחות מ -5%. CRAT נמשך עד שהתרם יעבור, ואז כל הכספים שנותרו בנאמנות נתרמים לאחר מכן לצדקה שנבחרה מראש על ידי התורם.
Takeaways מפתח
- נאמנות קצבה ליתרת צדקה (CRAT) היא סוג של עסקת מתנה בה תורם תורם נכסים לנאמנות צדקה אשר לאחר מכן משלם הכנסה קבועה למוטב ייעודי, שיכול להיות גוף שלא למטרות רווח, אוניברסיטה או כזה אחר. המועבדים מקבלים הכנסה קבועה מ- CRAT בצורה של קצבה, המחושבת בדרך כלל כאחוז קבוע מהערך ההתחלתי של נכסי הנאמנות. ערך חלוקת הקצבה המינימלי הוא 5%. CRAT נמשך עד שהתרם נפטר, ואז כל הכספים שנותרו באמון נתרמים לאחר מכן לצדקה שנבחרה מראש.
CRATS מציעים תחושת אמינות, בכך שהמוטבים שלהם נהנים מזרם הכנסות מובטח מדי שנה, בו הסכום שהתקבל אף פעם לא משתנה - ללא קשר לביצועי ההשקעה של הנאמנים. לדוגמה, CRAT עם שווי התחלתי של $ 4, 000, 000 ותשלום של 5% ישלם 200, 000 $ בשנה למוטב ההכנסה, ללא קשר להחזר הנכסים הבסיסיים והתנאים הכלכליים.
CRAT דומים לקצבות צדקה אחרות, עם הבדל עיקרי אחד: ארגוני CRAT בנויים כקרן נאמנות נפרדת, אשר כתוצאה מכך מגנה עליהם מפני התחייבות כלשהי, בשל המבנים החוקיים האוטונומיים שלהם.
הערה: למרות שהנאמנות עצמה היא ישות פטורה ממס, הכנסות הנאמנות המחולקות למוטבים הן למעשה חייבות במס, על פי תנאים המוכתבים על ידי קוד הפדיון האמריקאי הפנימי ותווי תקנות האוצר של ארה"ב.
איך עובד אמון קצבה ליתרת צדקה (CRAT)
כדי ליצור CRAT, נאמן, כגון רואה חשבון, יועץ פיננסי, או עורך דין מסייע לתורמים בעיצוב תנאי הישות. לאחר מכן נמכרים הנכסים בנאמנות, מבלי לעורר אירוע חייבים במס, אשר כתוצאה מכך מגדיל את פוטנציאל ההכנסה של הנכסים. תמורת מכירת הנכסים הבסיסיים מושקעים מחדש אז בהשקעות המתאימות יותר לייצור הכנסה לתורמים.
מכיוון שתשלומי הקצבה הנגזרים על ידי CRATS קבועים וחייבים להתחיל מייד לאחר יצירת הנאמנות, יש לשמור על הנכסים הבסיסיים בתוך המבנה נזילים מאוד.
בעוד שבאמונות אלה נמשכות בדרך כלל מונח השווה לחייו של אדם או חייו המשולבים של בני זוג, ניתן גם לקבוע את התנאים שלא יעלו על 20 שנה, או שניתן לחשב אותם כשילוב של מספר חיים מסויים פלוס מספר מסוים של שנים.
השלכות מס הכנסה עבור התורם יכולות להיות מורכבות, תלוי במצב הפרט. הכנסות הנאמנות כולן או חלקן עשויות להיות ממוסות בשיעורי הכנסה רגילים, אך חלקן עשויים להיות ממויים בשיעורי מס נמוכים יותר על רווחי הון, או אפילו להיות פטורים ממס במשך כמה שנים.
