הגדרת אשראי מס דיבידנד

מהו זיכוי מס דיבידנד?

זיכוי מס הדיבידנד הוא הסכום אותו תושב קנדה מחיל כנגד חבות המס שלו או שלה בגין החלק המופקע של הדיבידנדים שהתקבלו מתאגידים קנדיים. זיכוי המס ברוט-אפ ודיבידנד חל על יחידים ולא על תאגידים.

מה זה דיבידנד?

פירוק אשראי מס דיבידנד

הדיבידנדים הזכאים שאדם מקבל מתאגידים קנדיים "גויסו" ב -38%, החל משנת 2018. כדי שדיבידנדים יוכרו רשמית כדיבידנדים זכאים, עליהם להיות מוגדרים כשירים על ידי החברה שמשלמת את הדיבידנד. שיעור העלייה בגין דיבידנדים שאינם זכאים, נכון לשנת 2018 הוא 15%. חשבו על העלייה ברוטו כעלייה לחשבון המסים החלים.

לדוגמא, אם חברה משלמת 20 דיבידנדים למניה, המשקיעים יקבלו 20 x 1.38 דולר = 27.60 דולר למניה, כלומר הדיבידנדים שלהם לאחר מיסים יהיו 20 דולר למניה. הסכום המוערך נכלל בטופס מס ההכנסה של הנישום כהכנסה חייבת במס. שתי הממשלות הפדראליות והמחוזות הקנדיות מעניקות לאחר מכן לאנשים זיכוי מס השווה לאחוז מהסכום המופרז, מה שמסייע בהפחתת המס בפירעון.

38%

הסכום בו הדיבידנדים הזכאים שאדם מקבל מתאגידים קנדיים "הועלה" עד לשנת 2018.

לדוגמא, נניח שלסוזן סמית 'שיעור מס אפקטיבי של 25%. היא מקבלת דיבידנדים זכאים 250 דולר ודיבידנדים שאינם זכאים במהלך שנת המס 2018. כדי לחשב את זיכוי מס הדיבידנד הפדרלי, עליה לגייס את סך הדיבידנדים שהיא מקבלת באחוז שצוין על ידי סוכנות ההכנסות בקנדה (CRA). במקרה זה, האחוזים הם 38% עבור דיבידנדים זכאים ו- 15% עבור דיבידנדים שאינם זכאים.

= ($ 250 x 1.38) + ($ 200 x 1.15)

= 345 $ + 230 $

= 575 $

המשמעות היא שסוזן מדווחת על 575 דולר כהכנסה חייבת במס. מכיוון ששיעור המס האפקטיבי שלה הוא 25%, המס שלה על הכנסה זו יהיה:

= 575 $ x 0.25

= 143.75 $

זיכוי מס הדיבידנד הפדרלי כאחוז מהדיבידנדים החייבים במס הוא 15.0198% בגין דיבידנדים זכאים ו- 10.0313% בגין דיבידנדים שאינם זכאים. זיכוי מס הדיבידנד שלה ברמה הפדרלית יהיה:

= ($ 345 x 0.150198) + ($ 230 x 0.100313)

= 51.82 $ + 23.07 $

= 74.89 דולר

אשראי המס, אם כן, מצמצמים את חבות המס המקורית של סוזן ל 143.75 $ - 74.89 $ = 68.86 $.

שים לב כי יש זיכוי מס פדרלי ומחוזי כאחד. לדוגמא, אם סוזן מתגוררת במחוז אלברטה, היא יכולה לתבוע זיכוי מס מחוזי בשיעור של 10%, שכאשר תחול על הדיבידנדים שלה, יכול להקטין עוד יותר את חבות המס שלה.

זיכויים במס דיבידנד הם זיכויים שאינם ניתנים להחזר, המיושמים בניסיון לקזז מיסוי כפול מכיוון שמשלמים דיבידנדים לבעלי מניות עם הרווח לאחר מס של התאגיד, וכן הדיבידנדים שקיבלו בעלי המניות ממוסים. דיבידנדים שהתקבלו מתאגיד זר אינם כפופים למנגנוני זיכוי מיסוי ברוטו ודיבידנד. לכן תשלם שיעור גבוה יותר של מס על דיבידנדים מתאגיד זר.

Takeaways מפתח

• תושבי קנדה מיישמים זיכוי מס דיבידנד כנגד התחייבויות מס על החלק המופקע של הדיבידנדים שהתקבלו מתאגידים קנדיים. זיכוי מיסוי ברוטו ומדיבידנד חל על יחידים בלבד. לעתים קרובות ישנם זיכוי מס פדרלי ומחוזי.