עמותות פטורות ממס הכנסה פדרלי מכוח סעיף 501 (ג) של קוד המס למס הכנסה הפנימית (IRS). ארגון ללא מטרות רווח הוא ארגון העוסק בפעילות למען האינטרס הציבורי והפרטי כאחד מבלי לרדוף אחר המטרה של רווח מסחרי או כספי. כדי להיות פטורים ממסים פדרליים, עמותות חייבות לעמוד בכללים מסוימים.
קריטריונים עיקריים שעומדים בעמותות חייבים להיות פטורים ממס כוללים:
- להיות מאורגן ומופעל אך ורק למטרות צדקה, מדעיות, דתיות או ציבוריות. אסוף הכנסות והפוך את הסכום כולו (בניכוי הוצאות) לארגונים או לאנשים המוכרים כדין כארגון צדקה לגיטימי.
לעמותות בלתי ניתנות לצריבה יש סיכוי גבוה יותר לייצר תרומות, בהן התורם יכול להשתמש בתרומה כדי להוריד את חבות המס שלהם.
היתרונות של מלכ"ר
עמותות, שיכולות לכלול קרנות וכנסיות פרטיות, מסוגלות לגייס כסף ביתר קלות כארגון שאינו חייב במס. אנשים וארגונים אחרים נוטים יותר לתרום לעמותות בלתי ניתנות לצריבה מכיוון שהם יכולים להפחית את חבות המס שלהם.
Takeaways מפתח
- העמותות פטורות ממס הכנסה פדרלי על בסיס סעיף 501 (ג) למס הכנסה. עמותות עוסקות באינטרסים ציבוריים או פרטיים ללא מטרה של רווחים כספיים. כללים ראויים לציון כשירות כעמותה פטורה ממס כוללים התארגנות למטרות צדקה או איסוף והעברת הכספים לארגוני צדקה.
פטורים ממס ללא מטרות רווח
העמותות פטורות גם מתשלום מס מכר ומס רכוש. אמנם הכנסות ארגון ללא מטרות רווח עשויות להיות כפופות למיסים פדרליים, אך עמותות משלמות מיסים על עובדים (ביטוח לאומי ורפואה) ממש כמו כל חברה למטרות רווח.
1.5 מיליון
מספר העמותות בארה"ב מבוסס על המרכז הלאומי לסטטיסטיקה של צדקה
שיקולים מיוחדים
אם עמותה עוסקת בפעילות שאינה קשורה למטרתם הבסיסית, הם נדרשים לשלם מס הכנסה על הכסף הזה. לדוגמה, אם הארגון ללא מטרות רווח הוקם במטרה לספק מחסה לחסרי בית וזה מרוויח קצת כסף במכירת אופניים, הכנסה זו עשויה להיות זכאית למטרות מס הכנסה. עם זאת, הטבות המס מגיעות לגמישות רבה יותר לעמותות, הנתונות לפיקוח רב יותר.
