לארצות הברית שיעור המס הגבוה ביותר של חברות על 34 המדינות המפותחות בשוק החופשי המרכיבות את הארגון לשיתוף פעולה ופיתוח כלכלי (OECD). שיעור המס החברות השולי בארצות הברית הוא 35% ברמה הפדרלית ו -39.2% ברגע שחשבון מסים על המדינה, על פי מאגר המסים OECD לשנת 2013. הממוצע העולמי נמוך בהרבה, על 25%. שוויץ נהנית מהשיעור הלאומי הנמוך ביותר, בשיעור של 8.5%, אך שיעורו עולה ל 21.1% לאחר התחשבות במיסים מקומיים, מה שמקנה לאירלנד את השיעור הכללי הנמוך ביותר, על 12.5%. שיעור המס הגבוה על חברות אמריקאיות, בשילוב עם מיסוי עולמי, משפיע על עסקים אמריקאים בכמה אופנים - יש שיטענו בשלילה.
היא שולחת משרות, רווחים והכנסות ממסים מעבר לים
ממשלת ארה"ב מיסית את ההכנסה שתאגידים ארה"ב מרוויחים לא רק מקומית אלא גם בחו"ל. מכיוון שחברות משלמות גם מיסים על רווחים שהושכרו בחו"ל לממשלות של אותן מדינות, התאגידים האמריקנים משלמים מס כפול על הכנסות שזכו בחו"ל. רוב המדינות המפותחות אינן משתמשות במערכת זו; הם משתמשים במערכת מיסוי טריטוריאלית. אם ארצות הברית הייתה משתמשת במערכת טריטוריאלית, חברות מבוססות ארצות הברית היו נותנות לדוד סם קיצוץ רק ברווחים שהרוויחו כאן. לא רק שמס כפול זה הוא נטל על חברות כשלעצמו, הוא גם מעמיד אותם בעמדת נחיתות לעומת מתחרים זרים שאינם כפופים למס הכפול. (כדי לברר מה תאגידים מסוימים עושים כדי לעקוף את הנושא הזה, ראה "שערי מזומנים בחו"ל: בון בעלי מניות או הנישום הנטל?")
ג'ון בויד, ג'וניור, מנהל חברת בויד, פרינסטון, אומר: "שיעור המס על ההכנסה הגבוה של החברה מציב את החיסרון התחרותי בארה"ב לעומת המדינות שהועמדו על המס נמוך יותר כמו אירלנד וקנדה., חברה מבוססת NJ המייעצת לתאגידים גדולים היכן ניתן לאתר את המתקנים שלהם ולהשקיע ברחבי העולם.
תוצאה אחת היא מעבר של תאגידים אמריקניים למדינות זרות עם חוקי מס נוחים יותר. כאשר חברות אלה מעבירות את מטהן או מייצרות חברות בנות זרות, מקומות עבודה ורווחים עוברים מעבר לים. מספר המשרות בארה"ב בתאגידים רב-לאומיים גדולים התכווץ בעשור האחרון בכ -2.9 מיליון, אפילו יותר מ -2.4 מיליון המשרות שחברות אלה יצרו בחו"ל. בשנת 2009, כשליש מכל עובדי החברות הללו היו ממוקמים בחו"ל. והחברות האמריקניות החזיקו 1.95 טריליון דולר במדינות זרות בשנת 2013, על פי חישובי בלומברג חדשות. כשאתה יכול לבחור היכן לעשות עסקים, הגיוני לבחור באפשרות בעלות הזולה ביותר, ותאגידים רבים עושים זאת.
היא צורכת משאבים אדירים
מכיוון ששיעורי המס והניכויי המס והזיכויים של חברות הם בעלי השפעה כה משמעותית על השורות התחתונות של התאגידים, פוליטיקאים משדבים לשנות או לשמור על קוד המס בדרכים המועילות לחברות הופך לשימוש יקר ערך בהכנסה של החברה. אם מיסי החברות לא היו נטל כזה, חברות במקום זאת היו יכולות להוציא דולרים לובי על פיתוח מוצרים ושירותים חדשים והגדלת המכירות. לא רק שתאגידים מפסידים, גם הלקוחות שלהם מפסידים, מכיוון שלמוצרים ושירותים אלה לוקח יותר זמן להגיע לשוק או אף פעם לא להגיע לשם. ולמרות שיעור המס הגבוה של ארצות הברית, כלכלנים צופים כי הורדת השיעור תגדיל את הכנסות המס בפועל מכיוון שתאגידים יוכלו להקדיש משאבים רבים יותר לפעילויות המניבות רווחים.
כ -10% מההכנסות הפדרליות מגיעות ממסי חברות; השאר נובע ממיסי שכר (34%), מיסי הכנסה (47%) ומיסי בלו, מקרקעין ומיסים אחרים (9%). חלקם של ההכנסות הפדרליות המיוחס למס החברות היה קרוב ל 40% בשנת 1945 והוא ריחף סביב הרמה של ימינו מאז שנות השמונים. אנשים שילמו חלק הולך וגדל מכלל המסים בעשורים האחרונים, מכיוון שהתאגידים שילמו נתח הולך וגדל, על פי המרכז העדיפויות לתקציב ומדיניות, ארגון מדיניות ציבורית המתמקד במדיניות תקציב ומיסוי. עלייה זו היא לרוב בצורה של מס השכר.
זה מייאש חיסכון והשקעה
"נושא אחד גדול שיש לי עם מיסים על חברות גבוהות הוא שהם מעודדים בעלי עסקים להוציא במקום לחסוך לעתיד", אומר ג'ף קיר, הבעלים של Planning Pod, יישום מקיף לניהול אירועים מקוון. האופן שבו מבנה קוד המס על החברות, הוא מסביר, "אם אתה מוציא את הכנסותיך בשנת המס הנוכחית על הוצאות הקשורות לעסקים, אתה יכול למעשה למחוק אותן רבות."
חסכון והשקעה של הכנסות כך שיותר הון יהיה זמין לצמיחה עתידית, או לקיום העסק לאורך תקופות קשות, תהיה ההחלטה החכמה יותר עבור עסקים רבים, אך ההכנסות שנחסכו והושקעו כרוכות במיסים רבים יותר. "מיסים על חברות גבוהות ממעיטים את החיסכון בחברות, מה שמוביל לאי-יציבות רבה יותר בעולם העסקי, " אומר Kear.
לא סתם תאגידים עצמם שמו לב כיצד שיעור המס הגבוה של החברות מרתיע חסכון והשקעה. ממשלת האחריות לשיעור מכירה בפגם זה. אז מדוע לא ניסו לתקן את זה?
סיכויים לרפורמה
מאמצי רפורמה במס חברות מטרתם לבטל זיכויים וניכויים של מס חברות, להפחית את שיעור המס על החברות ולהביא לחברות להחזיר הכנסות מחו"ל לארצות הברית (המכונה "החזרת השבת") מבלי להפחית את הכנסות המס הפדרליות הכוללות. רבים מההצעות הללו אינן פופולריות בקרב תאגידים, שלעתים קרובות הם תורמים עיקריים למערכת הבחירות של הפוליטיקאים. תרומות אלה נותנות לפוליטיקאים תמריץ לשמור על חברות מאושרות, שפירושן לעיתים קרובות לשמור על הסטטוס קוו. פוליטיקאים לא יכולים להסכים על רפורמות, כל כך מעט שינויים. ההצעות אינן פופולריות גם בקרב הגורמים הרפורמיסטים המציעים להעלות מיסים על מנת לשמור על הכנסות הממשלה הכוללות זהות. קבוצות אלה נלחמות גם בשינוי.
בשורה התחתונה
שיעור המס השולי של 35% על חברות אמריקאיות מרתיע חברות אמריקאיות להרוויח רווחים באופן מקומי, מה שמעביר משרות והכנסה חייבת לחו"ל. זה נותן לעסקים תמריץ לבזבז כעת במקום לחסוך ולהשקיע לעתיד, גם כאשר זה האחרון עשוי להיות הבחירה הנכונה יותר. זה גם מבזבז משאבי תאגיד שניתן להקדיש לפיתוח מוצרים ושירותים חדשים ובמקום זאת מפנה את המשאבים הללו לעבר פוליטיקאים שתדלנים בגלל שינויים חיוביים בקוד המס של החברות או על שמירת הסטטוס קוו. מכיוון שקוד המס כה מורכב, קשה לבצע רפורמה בדרכים שמשפרות את כולם. במקום זאת, הצעות רפורמה רבות לא עוברות אף פעם בגלל התמריצים הסותרים של קבוצות אינטרס שונות.
