מהו עובד בתמורה גבוהה (HCE)?
עובד שמתוגמל מאוד (HCE) הוא, על פי שירות הכנסות הפנימיות, כל מי שעשה אחת מהפעולות הבאות:
- בבעלותו יותר מ -5% מהעניין בעסק בכל עת במהלך השנה או בשנה שקדמה לה, ללא קשר לכמה פיצוי אותו אדם הרוויח או קיבל עבור השנה שקדמה לו, קיבל פיצוי מהעסק יותר מ- 125, 000 $ אם השנה הקודמת היא 2019; ו -130 אלף דולר אם השנה הקודמת הייתה 2020, ואם המעסיק יבחר בכך, היה 20% מהעובדים הראשונים כשמדורגים לפי תגמול
הבנת עובדים בעלי פיצויים גבוהים (HCE)
תוכניות פרישה נדחות ממס כמו 401 (k) תוכניות יושמו על ידי שירות הכנסות הפנימיות (IRS) כדי להציע הטבות שוות לכל העובדים. בתחילה, כל העובדים יכלו לתרום ככל שהם רוצים, כאשר התרומה הכוללת תואמת המעביד עד 19, 500 דולר בשנה.
בעלי הכנסות הגבוהות יכלו לתרום הרבה יותר משאר העובדים ולכן היו עשויים להרוויח יותר מהתכנית ללא מיסים, שאפשרה להם להוריד את התחייבויות המס שלהם בצורה ניכרת. מכיוון שלא כל העובדים קיבלו הטבות שוות מתוכניות הפרישה, מס הכנסה קבע כללים נגד בעלי הכנסה גבוהה שתורמים מעל מגבלה מסוימת על בסיס התרומה הממוצעת של העובדים האחרים.
שירות ההכנסות הפנימיות (IRS) מחייב שכל התוכניות 401 (k) יבצעו מבחן ללא הבחנה מדי שנה. המבחן מפריד עובדים לשתי קבוצות - עובדים שלא קיבלו פיצוי גבוה מאוד ופיצויים גבוהים (HCE). על ידי בחינת התרומות שהועברו על ידי HCEs, מבחן הציות קובע האם כל העובדים זוכים ליחס שווה באמצעות תוכנית 401 (k) של החברה.
התניות לא-אפליה נקבעות כך שתכניות פרישת עובדים אינן מקפחות לטובת עובדים המוגמלים מאוד. הגדרת עובדים המוגמלים מאוד סיפקה דרך למס הכנסה להסדיר תוכניות נדחות ולהבטיח כי חברות לא רק הקימו תוכניות פרישה לטובת מנהליהן.
אחוז החסימה של 5% מבוסס על כוח ההצבעה או שווי מניות החברה. העניין שבבעלות אדם כולל גם את העניין המיוחס לקרוביו כמו בן / בת זוג, הורים, ילדים, נכדים, אך לא סבים וסבתות או אחים. עובד עם 5% בעלות בחברה אינו נחשב לעובד שמתוגמל מאוד, ואילו לעובד שיש לו 5.01% בחברה יש מעמד HCE. לדוגמא, עובד עם אחזקות של 3% בחברה ייחשב כ- HCE אם בן זוגו הוא בעל 2.2% של אותה חברה (הריבית הכוללת היא 5.2%).
שיקולים מיוחדים
אם התרומות הממוצעות של HCEs לתכנית גבוהות יותר מ- 2% מהתרומות הממוצעות של הלא-HCEs, התוכנית תיכשל במבחן אי-האפליה. בנוסף, תרומות של HCEs כקבוצה לא יכולות להיות יותר מפי שניים מאחוז התרומות של עובדים אחרים.
עד כמה HCE יכול לתרום לתוכניות הפרישה שלהם תלוי ברמת ההשתתפות שאינה HCE בתוכנית.
במונחים פשוטים יותר, כאשר חברה תורמת לתוכנית הטבה מוגדרת או תרומה מוגדרת עבור עובדיה ואותן תרומות מבוססות על תגמול העובד, מס הכנסה דורש שהחברה תמעיט ככל האפשר בפער בין הטבות הפרישה שקיבלה פיצוי גבוה ונמוך יותר. עובדים פיצויים. אם המעביד לא מצליח לתקן את האפליה, התוכנית עלולה לאבד את מעמדה המוסמך למס, וכל התרומות יצטרכו להפיץ מחדש למשתתפי התוכנית. המעסיק יכול להתמודד גם עם השלכות כספיות ומיסיות קשות כתוצאה מחלוקת התרומות והרווחים.
חברה יכולה לתקן כל חוסר איזון בתכניות הפרישה שלה על ידי תרומות נוספות עבור קבוצת העובדים הלא מפוצלת במיוחד. לחלופין, המשרד יכול לבצע הפצות לקבוצת HCE, שתצטרך לבצע משיכות מהתכנית ולשלם מיסים על המשיכות.
Takeaways מפתח
- עובד שמתוגמל מאוד מוגדר כעובד שבבעלותו יותר מ -5% מהעניין בעסק בכל עת במהלך השנה או השנה שקדמה לו. על ידי בחינת התרומות שהועברו על ידי HCEs, מבחן התאימות לממשל הפדרלי קובע אם כל העובדים הם מטופלים באופן שווה באמצעות תוכנית 401 (k) של החברה. עד כמה HCE יכול לתרום לתוכניות הפרישה שלהם תלוי ברמת ההשתתפות שאינה של HCE בתוכנית.
