מהו צו יחסי פנים (DRO)
צו יחסי פנים (DRO) הוא צו בית משפט המעניק לבן זוג או לתלות את הזכות לקבל את כל ההטבות של תוכנית הפרישה המוסמכת של העובד או חלקן במקרה של גירושין. DRO נשלח בדרך כלל למנהל תוכנית או למעסיק לבדיקה, ואם הוא עומד בחוקים מסוימים, יביא להטבות התכנית המחולקות בין הצדדים המעורבים. הצדדים המעורבים הם בדרך כלל העובד ובן / בת זוגו.
הפסקת הוראת צו יחסי פנים (DRO)
חוק הון פרישה משנת 1984, הנמצא תחת חוק ביטוח הכנסה לפנסיה של עובדים (ERISA) קובע כי תוכנית גמלת הפרישה של עובד ציבור מהווה נכס הן לעובד והן למוטב החלופי שלו. מקבל תשלום חלופי, על פי מס הכנסה, יכול להיות בן / בת הזוג, בן / בת הזוג לשעבר או תלוי העובד. במקרה של פירוק זוגי, יש לקחת בחשבון נכס זה.
DRO מאושר ידוע בשם צו יחסי פנים מוסמך (QDRO). על פי חוקים פדרליים, תוכניות מוסמכות כמו תכניות לתועלת מוגדרת, תוכניות ESOP, תוכניות 401 (k) ותוכניות חלוקת רווחים דורשות QDRO על מנת לחלק הטבות למקבל חלופי. לאחר שנקבע ש- DRO יהיה מוסמך, נשלחת הודעה על אישור לעורך הדין אשר בתורו מגיש את תיקוניו הסופיים לבית המשפט לצורך פסק דין. עותק רשמי של פסק הדין של בית המשפט מועבר למנהל התוכנית כדי להתחיל לעבד את גמלת תוכנית הפרישה. QDRO הוא צו חובה שיש למלא אחר השיניים ולכבד אותו על ידי חברת העובד או מנהל התוכנית. עם זאת, במקרה בו DRO נשפט בטעות כמוסמך, ניתן להעביר את QDRO לבית המשפט כדי לתקן או לשנות.
סקירת DRO
מעסיק או מנהל תוכנית אחראי בדרך כלל על בדיקת צו יחסי פנים (DRO). בחברת המעביד יתכן ועובדי משאבי אנוש פנימיים אשר בקיאים בחוקי פנסיה או מתקשרים על שירותיהם של מנהלי תכניות חיצוניות העושים הערכות DRO. כאשר ההזמנה נשלחת על ידי עורך דין למנהל תכנית לבדיקה, המעסיק או המנהל מריצים רשימת בדיקות כדי להבטיח כי התוכנית עומדת בדרישות שהיא תהיה כשירה ומחויבת לפקודה. ניתן לבטל הזמנה אם ההטבה הנדרשת מההזמנה אינה כזו הנתמכת על ידי תוכנית הפרישה או אם תנאי ההזמנה אינם תואמים את החוקים הפדרליים. במקרה זה, מנהל התוכנית מודיע לעורך הדין המייצג את המוטב על הסיבות שבגללן ההזמנה אינה עומדת בדרישות התוכנית. עורך הדין הסוקר את ההערכה רשאי לאחר מכן לתקן את העתק ה- DRO ולשלוח מחדש למעביד או למנהל לצורך הערכה מחודשת.
זמני עיבוד ל- DROs
הזמן הדרוש לעיבוד תכנית תגמולים תלוי בסוג תוכנית הפרישה שיש לעובד והתנאים הקבועים בפסק הדין של בית המשפט. עם השלמת התשלומים המחולקים, התוכנית מפוצלת לשניים ולמשתלם החלופי יש אחד משני החשבונות על שמו. אם החשבון הוא תוכנית בעלת תועלת מוגדרת מוגדרת, יתכן שמקבל התשלום החלופי לא יקבל שום תשלום עד שהעובד יפרוש או יגיע לגיל הפרישה הרגיל כפי שהוגדר על ידי התוכנית. עם זאת, חלק מתוכניות הפרישה מאפשרות לקבל את התשלום החלופי באופן מיידי. על פי תוכנית תרומה מוגדרת מוסמכת, ניתן לבצע צ'ק המגיע למוטב החלופי בהקדם האפשרי.
בעוד שהחוק הפדרלי ERISA מסדיר את חלוקת תכניות הפרישה המוסמכות הפרטיות, חוק זה אינו חל על הטבות ותוכניות ממשלתיות. הטבות הפרישה הממשלתיות מחולקות אפוא בין בעל התוכנית לעובד החלופי המשתמש ב- DRO בלבד. הטבות פרישה הניתנות על ידי מדינה, ממשלה צבאית, ממשלת פדרלית, מחוז או עיר, כולן תוכניות ממשלתיות שאינן מוסמכות. על כן החוקים של ERISA אינם חלים על תוכניות אלה.
