מהו אמון שושלת?
נאמנות של שושלת היא אמון לטווח ארוך שנוצר כדי להעביר עושר מדור לדור מבלי שיחול מיסי העברה, כמו מס מתנה, מס עזבון או מס העברה מדלג על דור (GSTT), כל עוד הנכסים נשארים בנאמנות.
המאפיין המכונן של השושלת הוא משך הזמן. אם הוא מעוצב כראוי, הוא יכול להימשך דורות רבים, אולי לנצח.
אמון של שושלת שהוקם במצב הנכון יכול להימשך לנצח לנצח.
איך עובד אמון שושלת
מבחינה היסטורית, נאמנויות יכולות להימשך רק מספר מסוים של שנים. למדינות רבות היה "כלל נגד הנצח" וקבע מתי אמור היה להסתיים אמון. כלל מקובל היה כי אמון יכול להימשך 21 שנה לאחר מותו של המוטב האחרון שהיה חי עם הקמת הנאמנות. בנסיבות אלה, אמון יכול להימשך תיאורטית כמאה שנה לערך. עם זאת, חלק מהמדינות הסירו את כללותיהן נגד תמידיות, מה שמאפשר לאנשים עשירים ליצור נאמני שושלות שיכולים לעמוד לאורך דורות רבים בעתיד.
הנהנים המיידיים של אמון שושלת הם בדרך כלל ילדיו של הנותן (האדם שנכסיו משמשים ליצירת הנאמנות). לאחר מותו של הילד האחרון, נכדיו של הנותן או הנינים של המענק נהפכים לרוב למוטבים. פעולת הנאמנות נשלטת על ידי נאמן שמונה על ידי הנותן. הנאמן הוא בדרך כלל בנק או מוסד פיננסי אחר.
Takeaways מפתח
- נאמני השושלת מאפשרים לאנשים עשירים להשאיר כסף לדורות הבאים, מבלי שיחולו מיסים בעיזבון. על פי החוק הנוכחי, אדם יכול להכניס עד 11.4 מיליון דולר נאמנות בשושלת. נאמני השושלות אינם ניתנים להחלפה ולא ניתן לשנות את תנאיו ברגע שהם במימון.
אמון בשושלת הוא סוג של אמון בלתי ניתן להחלפה. מענקים יכולים לקבוע כללים נוקשים (או רפויים) כיצד יש לנהל את הכסף ולהפיץ אותם למוטבים. אך לאחר מימון הנאמנות, למענק לא תהיה שום שליטה על הנכסים ולא יהיה רשאי לשנות את תנאי הנאמנות. הדבר נכון גם למוטבי העתיד של הנאמנות.
נכסים המועברים לנאמנות של שושלת יכולים להיות כפופים במיסים במתנה, עזבון ו- GSTT רק כאשר ההעברה מתבצעת ורק אם הנכסים עולים על פטור ממס פדרלי. כתוצאה מחוק הפחתת מיסים ומשרות משנת 2017, הפטור ממס עזבון פדרלי הוא 11.4 מיליון דולר לשנת 2019 והסכום יותאם מדי שנה לאינפלציה. כמובן, הקונגרס יכול גם להעלות או להוריד את הפטור ממס עזבון בשנים הבאות, או לחסל את מס העיזבון לחלוטין.
אז נכון לעכשיו, אדם יכול לשים 11.4 מיליון דולר בנאמנות לשושלת עבור ילדיו או נכדיו (ולמעשה, ילדיהם ונכדיו) מבלי שיחול מיסים אלה. יתרה מזאת, הנכסים הנכנסים לנאמנות של שושלת, כמו גם כל הערכה על אותם נכסים, מוסרים לצמיתות מהעיזבון החייב במס של הנותן, ומספקים נדבך נוסף של הקלה במס.
נאמן יכול לחלק כסף מהנאמנות לתמיכה במוטבים כמפורט בתנאי הנאמנות. אך מכיוון שמוטבים חסרי שליטה על נכסי הנאמנות, הוא לא יחשב לאחוזות החייבות במס. באופן דומה, נכסי הנאמנות מוגנים מפני תביעות מצד נושים של מוטב מכיוון שהנכסים שייכים לנאמנות, ולא למוטב.
עם זאת, מס הכנסה עדיין יחול על נאמנות שושלת. כדי למזער את נטל מס ההכנסה, אנשים מעבירים לעיתים קרובות נכסים לנאמני שושלת שאינם מייצרים הכנסה חייבת במס, כמו מניות שאינן משלמות דיבידנדים ואג"ח עירוניות ללא מס.
