מה קדימה ממוצעת?
ממוצע קדימה כרוך בטיפול בהפצות תוכנית פרישה חד פעמית כאילו הן פרושות לאורך זמן רב יותר. ממוצע קדימה זמין רק למשתתפי תכנית מוסמכים שנולדו לפני 1936 ועומדים בדרישות מסוימות.
איך עובד קדימה ממוצע
ממוצע קדימה הוא טכניקה להפחתת שיעור המס על הכנסות השנה הנוכחית. ללא ממוצע קדימה, חלוקת סכום חד פעמי מתכנית פרישה עשויה לדחוף את משלם המס לתעלת מס גבוהה יותר. עם זאת, ממוצע קדימה מאפשר לנישומים לפרוס את ההכנסה הפנסית ההיקפית על סך מספר שנים קודמות, בדרך כלל חמש או עשר שנים. לאחר מכן, שיעור המס מחושב על בסיס ממוצע של השנים הקודמות.
התפלגות סכום חד פעמי מתייחסת לצרכי מס כאילו התפשטה באופן שווה במשך חמש או עשר שנים. מכיוון שלנישום תהיה ככל הנראה הכנסה נמוכה באותן שנים קודמות, ממוצע קדימה מביא בדרך כלל לכך שההפצה מתוכנית הפרישה ממוסה בשיעור נמוך יותר משיעור המס הרגיל של הפרט.
גבולות לממוצע קדימה
ממוצע קדימה זמין רק לקטע מסוים של נישומים. אנשים צריכים להיוולד לפני ה- 2 בינואר 1936, כדי להיות זכאים לכללי ממוצע קדימה של עשר שנים שקבעו שירות הכנסות הפנימיות. בנוסף, על האדם לקבל חלוקת תכניות מוסמכות בצורה של חלוקה חד-פעמית. על פי מס הכנסה, חלוקת סכום חד פעמי היא זו שמשולמת בגלל מותו של משתתף התוכנית, לאחר שהמשתתף מגיע לגיל 59 ½, מכיוון שהמשתתף נפרד משירות או לאחר שהמשתתף, אם הוא עצמאי, הופך להיות נכה לחלוטין וקבוע. בנוסף, יש לחלק את כל יתרת תוכנית הפרישה למשתתף בתוך שנה קלנדרית אחת, ועל המשתתף להיות רשום לתכנית הפרישה לפחות חמש שנים לפני ההפצה.
ההכנסה הממוצעת של חמש שנים בוטלה במשך שנים חייבות במס המתחילות ב- 1 בינואר 2000 או לאחריו.
יתרונות וחסרונות של ממוצע קדימה
ממוצע קדימה עשוי לספק הטבות מס במצבים מסוימים. על ידי פיזור חלוקת סכום חד פעמי לאורך מספר שנים, אנשים בדרך כלל מסוגלים להישאר במדרגת מס נמוכה יותר. עם זאת, במקרים מסוימים יתכנו חסרונות בממוצע קדימה. המדיניות הנוכחית של עשר שנים לממוצע קדימה משתמשת בחישוב המבוסס על שיעורי המס בשנת 1986.
הסוגיה העליונה בשנת 1986 חויבה במס על 50 אחוזים, כך שפרנסות גבוהות עשויות שלא ליהנות מממוצע קדימה. בנוסף, על ידי נטילת חלוקת סכום חד פעמי והפעלת ממוצע קדימה, אדם שוכח את האפשרות לגלגל את הכספים לחשבון נדחה במס,
