הגדרת ספר ספר כללי

מה זה ספר כללי?

ספר חשבונות כללי מייצג את מערכת ניהול הרשומות עבור נתונים כספיים של חברה עם רישומי חשבונות אשראי ואשראי מאומתים על ידי יתרת ניסיון. הספר הכללי מספק תיעוד של כל עסקה פיננסית שמתרחשת במהלך חיי החברה המפעילה.

בספר הכללי יש מידע על חשבונות הנדרש להכנת הדוחות הכספיים של החברה, ונתוני העסקה מופרדים לפי סוג לחשבונות לנכסים, התחייבויות, הון בעלים, הכנסות והוצאות.

ספר כללי

איך עובד ספר כללי

ספר חשבונות כללי הוא הבסיס למערכת המשמשת רואי חשבון לאחסון וארגון נתונים פיננסיים המשמשים ליצירת הדוחות הכספיים של המשרד. עסקאות מתפרסמות לחשבונות ספר-משנה בודדים, כפי שהוגדרו באמצעות תרשים החשבונות של החברה.

לאחר מכן העסקאות נסגרות או מתמצות בספירה לרשימת החשבונות הכללי, והרואה החשבון מייצר יתרה לניסיון, המשמשת דוח על יתרת חשבונות כל חשבונות. יתרת הניסיון נבדקת כשגיאות ומותאמת על ידי רישום רשומות חיוניות נוספות ואז משמשת יתרת הניסיון המותאמת להפקת הדוחות הכספיים.

כיצד פועל ספר חשבונות כללי עם חשבונאות כניסה כפולה

ספר חשבונות כללי משמש לעסקים המשתמשים בשיטת הנהלת חשבונות הכניסה הכפולה, מה שאומר שכל עסקה פיננסית משפיעה לפחות על שני חשבונות של ספר חשבונות משנה ולכל רשומה יש לפחות חיוב אחד ועסקת אשראי אחת. עסקאות כניסה כפולה, הנקראות רשומות יומן, מתפרסמות בשתי עמודות, כאשר רשומות חיוב משמאל ורישומי אשראי בצד ימין, והסכום של כל רשומות החיוב והזיכוי חייב להתאזן.

המשוואה החשבונאית, העומדת בבסיס הנהלת חשבונות עם כניסה כפולה, היא כדלקמן:

Deen $\text{נכסים}-\text{התחייבויות}=\text{הון עצמי}$ נכסים - התחייבויות = הון בעלי מניות

המאזן עוקב אחר פורמט זה ומציג מידע ברמת חשבון מפורטת. לדוגמא, המאזן מציג מספר חשבונות נכסים, כולל מזומנים וחשבונות חייבים, בסעיף הנכסים לטווח הקצר.

שיטת החשבונאות בעלת הכניסה הכפולה עובדת על בסיס הדרישה של המשוואה החשבונאית כי עסקאות שנרשמו לחשבונות משמאל לסימן השוויון בנוסחה חייבות להיות שוות לסך כל העסקאות שנרשמו לחשבון (או חשבונות) בצד ימין. גם אם המשוואה מוצגת אחרת (כמו נכסים = התחייבויות + הון בעלי מניות), כלל האיזון חל תמיד.

מה ספר חשבונות כללי אומר לך?

פרטי העסקה הכלולים בספר הכללי נערכים ומתמצתים ברמות שונות על מנת לייצר מאזן ניסיון, דוח רווח והפסד, מאזן, דוח על תזרימי מזומנים ודוחות כספיים רבים אחרים. זה עוזר לרואי חשבון, הנהלת החברה, אנליסטים, משקיעים ובעלי עניין אחרים להעריך את ביצועי החברה באופן שוטף.

כאשר ההוצאות עולות בתקופה מסוימת, או שחברה רושמת עסקאות אחרות המשפיעות על הכנסותיה, הרווח הנקי שלה או מדדים פיננסיים מרכזיים אחרים, נתוני הדוחות הכספיים לרוב אינם מספרים את כל הסיפור.

במקרה של סוגים מסוימים של טעויות חשבונאיות, יש צורך לחזור לספר הכללי ולחפור בפרטי כל עסקה שנרשמה כדי לאתר את ההנפקה. לעיתים זה יכול לכלול סקירת עשרות רישומי יומן, אך חובה לשמור על דוחות כספיים של חברות נטולות שגיאות ואמינות.

Takeaways מפתח

• ספר החשבונות הכללי הוא הבסיס למערכת הנהלת חשבונות עם כניסה כפולה של החברה. חשבונות ספר חשבונות כללי כוללים את כל נתוני העסקאות הדרושים להפקת דוח רווח והפסד, מאזן ודוחות כספיים אחרים. עסקאות ספר חשבונות כללי הן סיכום של עסקאות שנעשו כרישומי יומן. לחשבונות ספר חשבונות משנה. יתרת הניסוי היא דוח המפרט את כל חשבונות חשבונאות כלליות ואת יתרתו, ומקלים על איתור ושגיאות קל יותר לאתר.

הדוגמא לעסקת המאזן

אם חברה מקבלת תשלום מלקוח עבור חשבונית של 200 דולר, למשל, רואה החשבון של החברה מגדיל את חשבון המזומן בהתחייבות בסך 200 דולר ומשלים את הכניסה בזיכוי, או הפחתה, של 200 דולר לחשבונות חייבים. סכומי החיוב והאשראי שפורסמו שווים.

במקרה זה, חשבון נכס אחד (מזומן) מוגדל ב- 200 $ ואילו חשבון נכס אחר (חשבונות חייבים) מופחת ב- 200 $. התוצאה נטו היא שהעלייה והירידה משפיעות רק על צד אחד של המשוואה החשבונאית. לפיכך, המשוואה נשארת באיזון.

דוגמה לעסקת דוח הכנסה

דוח ההכנסה עוסק בנוסחה משלו, הניתנת לכתיבה באופן הבא:

Deen $\text{הכנסות}-\text{הוצאות}=\text{הכנסה נטו (NI) או רווח נקי}$ הכנסות - הוצאות = הכנסה נטו (NI) או רווח נקי

ניתן לעסקה חשבונאית להשפיע הן על המאזן והן על דוח ההכנסה בו זמנית.

לדוגמה, נניח שחברה מחייבת את לקוחה בסכום של 500 דולר. רואה החשבון היה נכנס לעסקה זו בספר החשבונות על ידי רישום חיוב בסך 500 דולר (עלייה) לחשבונות חייבים (חשבון נכס מאזני) וזיכוי בסך 500 דולר (הגדלה) להכנסות, שהוא חשבון דוח רווח והפסד. החיובים והקרדיטים שניהם גדלים ב 500 $, והסכומים נשארים באיזון.

למידע נוסף על הספר הכללי

לקבלת תובנות בנושא חשבונות כלליים, שקול לקרוא עוד אודות חשבונאות כניסה כפולה.